Коэффициент оборота по выбытию кадров определяется как. Коэффициент оборота по приему работников: формула

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Ко, коэффициент загрузки Кз и длительность одного оборота оборотных средств Дл являются показателями эффективности их использования и рассчитываются по формулам:

Ко = РП/Ос, где

РП – реализованная продукция,

Ос – средняя величина оборотных средств;

Кз – Ос/РП;

Дл= Т/Ко,где

Т –продолжительность периода;

Для расчета показателей оборачиваемости принято принимать продолжительность месяца равной 30 дням, квартала -90 дням, полугодия 180 дням, года -360 дням;

Таблица3 Динамика показателей оборотных средств предприятия

Показатели

Рост уровня

показателя %

Абсолютное отклонение

Темп роста%

Реализованная продукция

(тыс. руб.)

Среднегодовые остатки оборотных средств

(тыс. руб.)

Коэффициент оборачиваемости

Коэффициент загрузки

Длительность одного оборота в днях

4 Показатели обеспеченности и использования кадрового потенциала предприятия

Коэффициент общего оборота кадров, коэффициент оборота по т текучести приему, коэффициент оборота кадров по выбытию, коэффициент восполнения кадров, коэффициент текучести кадров являются показателями движения рабочей силы и рассчитываются следующим образом:

Коэффициент общего оборота кадров

К общ.об. = (Чпр+Чвыб.)/Ч где,

Чпр – численность работников принятых на работу в течение года,

Ч выб. – численность работников,оставивших работу в данной организации в течение года;

Коэффициент оборота по приему:

Кпр= Чпр/Ч;

Коэффициент оборота по выбытию:

Квыб. = Чвыб./Ч;

Коэффициент восполнения кадров:

Квосп = Чпр/Чвыб.

Коэффициент текучести кадров:

Ктек. = Ч выб.по причинам текучести/Ч; где

Ч выб.по причинам текучести –численность работников уволенных по причинам текучести. К причинам текучести относятся увольнения по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины;

Годовая выработка продукции является показателем производительности труда и может быть рассчитана применительно к работникам и рабочим.

Выработка на 1 работающего:

Вппп = ТП/Ч

Выработка на 1 рабочегоб:

Враб. = ТП/Чраб.,где

Чраб. – среднесписочная численность рабочих;

Среднемесячная заработная плата определяется по следующей формуле:

З/п ср = ФЗП/(Ч*12),где

ФЗП фонд заработной платы всех работающих;

Коэффициент опережения рассчитывается как отношение индекса среднегодовой выработки и индекса среднегодовой заработной платы.

Таблица 4 Динамика показателей численности, производительности труда и фонда оплаты труда

Показатели

Рост уровня

показателя

Абсолютное отклонение

Темп роста%

Товарная продукция (тыс.руб.)

Среднегодовая численность работающих

(чел.) - всего:

в том числе рабочих (чел)

Среднегодовая выработка одного работающего (тыс.руб.)

Среднегодовая выработка одного рабочего (тыс.руб.)

Фонд заработной платы всех работающих

(тыс.руб.)

Продолжение таблицы

Среднемесячная зарплата одного работающего (руб.)

Коэффициент общего оборота кадров

Коэффициент оборота по приему:

Коэффициент оборота по выбытию:

Коэффициент восполнения кадров:

Коэффициент текучести кадров

Коэффициент опережения

Коэффициент постоянства кадров = число работников, проработавших весь отчетный год / численность на конец периода

Пример. Известны средние данные по предприятию за 2002 год, чел.:
Число работников на начало года — 400;
Принято на работу — 80;
Уволено с работы, всего — 100;
в том числе по собственному желанию, за прогул,
за нарушение трудовой дисциплины — 50.
Определить:
1. среднесписочную численность работников;
2. индекс численности рабочей силы;
3. показатель общего оборота рабочей силы;
4. коэффициент оборота по приему;
5. коэффициент оборота по выбытию
6.

Коэффициент оборота по приему работников: формула

коэффициент текучести рабочей силы.

Решение.
1. абсолютные показатели оборота работников.
оборот по приему – численность лиц, зачисленных в рассматриваемом периоде соответствующим приказом по организации на работу;
Чп = 80
оборот по увольнению – численность работников, оставивших работу в данной организации, уход или перевод которых оформлен приказом, а также выбывших в связи со смертью;
Чу = 100
общий оборот рабочей силы – сумма оборотов по приему и выбытию.
Чо = 80 + 100 = 180
Необходимый оборот – число выбывших работников по причинам производственного или общегосударственного характера, связанное с увеличением или уменьшением объема производственной работы, призывом в Армию, поступлением на учебу.
Излишний оборот – число работников, выбывших по личным причинам. Излишний оборот представляет собой текучесть рабочей силы. В практической деятельности к текучести кадров принято относить как увольнение по собственному желанию, так и увольнение по инициативе администрации в случае нарушения договорных обязательств между работником и администрацией.
Чи = 50
Численность работников на конец периода
T1 = 400 + 80 — 100 = 380
Среднесписочная численность работников
T = (T0 + T1)/2 = (400 + 380)/2 = 390
2. коэффициент оборота по приему равен отношению числа принятых за отчетный период к среднесписочному числу работников
Кп = 80/390 = 0.205
3. коэффициент оборота по выбытию
коэффициент оборота по увольнению – представляет собой отношение числа уволенных за отчетный период к среднесписочному числу работников
Ку = 100/390 = 0.256
4. коэффициент текучести
коэффициент текучести – отношение числа выбывших работников по собственному желанию и уволенных за нарушение дисциплины к среднесписочному числу работников
Кт = 50/390 = 0.128
или
Коэффициент текучести = число выбывших по причинам текучести — это увольнение по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения, по решению судебных органов / численность персонала на конец периода
Кт = 50/380 = 0.132
5. коэффициент замещения
Коэффициент замещения = число принятых работников / число выбывших работников
Кз = 80/100 = 0.8
или
Коэффициент замещения = (число принятых — число выбывших) / среднее списочное число работников
Кз = (80-100)/390 = -0.0513
6. коэффициент стабильности
Кст = Число работников, проработавших весь отчетный период / численность персонала на конец периода
Кст = 390/(390 + 80-100) = 0.949
7. коэффициент масштабности обновления
коэффициент масштабности обновления = Число работников, поступившие в отчетном периоде / численность персонала на конец периода
Км = 80/380 = 0.211

Показатели движения трудовых ресурсов

Тема: «Статистика труда».

Методика расчета показателей движения количества работающих.

Показатели

Методика расчета

Показателями оборота кадров

Абсолютный оборот по приему

Определяется числом принятых работников.

Абсолютный оборот по увольнению

Определяется числом уволенных работников.

Оборот кадров

Интенсивность оборота кадров характеризуется следующими коэффициентами:

Общего оборота

Отношения суммарного числа принятых и уволенных за отчетный период к списочной численности работников средней за период.

Оборот по приему

Отношения числа принятых за отчетный период к списочной численности работников средней за этот период.

Оборот по увольнению (выбытию)

отношения числа уволенных за отчетный период к списочной численности работников средней за этот период.

Коэффициент текучести —

Исчисляется как отношение численности уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины и уволенных по собственному желанию в отчетном периоде к списочной численности работников средней за этот период.

Коэффициент восполнения работников (соотношения принятых к выбывшим) —

Рассчитывается путем деления численности принятых работников в отчетном периоде на численность работников, уволенных за этот период. Характеризует восполнение работников уволенных из организации, вновь принятыми работниками.

Показателями постоянства кадров

Коэффициент постоянства кадров –

Рассчитывается как отношение числа рабочих, состоящих в списках весь год к среднесписочной численности.

P.S: Выбытие работников по причинам производственного, общегосударственного характера и по естественным причинам образует – необходимый оборот.

Выбытие работников по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины и по служебному несоответствию образуют – излишний оборот.

Формула коэффициента оборота по приему выглядит следующим образом:

Коп = (Qпр. / Qср.) * 100%

Здесь Qпр.

Коэффициент оборота по приему работников

– число принятых работников,

Q ср. – среднесписочное количество работников за анализируемый период.

Числитель формулы коэффициента оборота по приему определяется по числу оформляемых в исследуемом промежутке времени приказов о приеме на работу. При этом в расчет не берут прием работников по совместительству и лиц, работающих по гражданско-правовым договорам.

Показатель в знаменателе формулы представляет собой среднесписочную численность работников, то есть среднее число работников в соответствии со списками анализируемых периодов.

Среднесписочная численность работников

Для расчета средней списочной численности сотрудников необходима информация о числе сотрудников по всем дням исследуемого периода, которая фиксируется в табелях учета рабочего времени, отражающем число сотрудников и количество выработанных часов времени.

Среднесписочная численность за год, полгода или квартал определяется аналогично, складывается средняя списочная численность за месяцы периода и делится на число месяцев (три, шесть, двенадцать и др.).

Значение коэффициента оборота по приему

Формула коэффициента оборота по приему, рассчитанная за различные периоды, отследить и контролировать кадровую ситуацию по компании в целом и по каждому ее подразделению (отделу).

Кадровая служба, анализируя показатель оборота по приему, может своевременно осуществлять разработку комплекса мероприятий в следующих областях:

  • Снизить текучесть кадров,
  • Увеличить мотивацию работников,
  • Осуществлять процесс передвижения работников внутри предприятия.

При регулярном расчете показателя оборота по приему, можно получить точные сведения о движении и динамике приема работников на предприятие.

С помощью формулы коэффициента оборота по приему оцениваются темпы роста приема нового персонала и его необходимость, соответствие прироста новых работников реальным потребностям предприятия.

Чаще всего данный показатель используется при сравнении с показателем выбытия работников. Если высокий коэффициент оборота кадров по приему сопровождается высоким показателем выбытия сотрудников, то говорят о большой текучести кадров. Кадровые работники путем использования несложных расчетом имеют возможность анализа причин и динамики движения сотрудников в компании.

Примеры решения задач

СТРУКТУРА И ДИНАМИКА РАБОЧЕЙ СИЛЫ ОРГАНИЗАЦИИ

Структура занятых завода n за 2007-2011 гг.

Динамика показателей завода n за 2007-2011 гг.

Возрастная структура рабочей силы

Возрастная структура завода n за 2007-2011 гг.

Формула коэффициента оборота по приему

(в % к численности)

Образовательная структура

Образовательная структура персонала завода n за 2007-2011 гг. (в % к численности)

Стаж работы

Структура персонала завода n по продолжительности работы в организации за 2007-2011 гг (в % к численности)

Половая структура организации

Текучесть кадров

Существует несколько методов расчета текучести, наиболее распространенный — отношение числа покинувших организацию сотрудников (за исключением уволенных по сокращению штатов) к среднему числу занятых в течение года. Чем выше показатель текучести, тем ниже стабильность персонала организации. Для руководства организации важен не только сам показатель текучести кадров, но и причины, по которым люди покидают организацию — неудовлетворительные условия труда, неинтересная работа, отсутствие перспектив профессионального роста и т.д. Поэтому отдел человеческих ресурсов проводит анализ причин текучести и выявляет наиболее серьезные из них.

Анализ причин текучести кадров на заводе n 2011 г. (в %)

Показатель абсентеизма

Показатель абсентеизма рассчитывается как отношение рабочего времени, пропущенного сотрудниками в течение периода (года), к общему балансу рабочего времени организации за период. В данном показателе учитываются все пропуски рабочего времени -по болезни, отгулы за свой счет, прогулы, кроме отпусков и вынужденных отгулов по инициативе организации.

Коэффициент внутренней мобильности

Коэффициент внутренней мобильности персонала рассчитывается как отношение числа сотрудников, сменивших должности в течение периода, к среднему числу сотрудников организации за период. Коэффициент мобильности рассчитывается за год, три года, пять лет.

Текучесть кадров, абсентеизм, внутриорганнзационная мобильность завода n 2007-2011 гг. (в %)

Коэффициент оборота по приему работников: формула. Оборот рабочей силы

Для оценки интенсивности движения трудовых ресурсов используются также относительные показатели:

  • коэффициент оборота по приему:

    К п = Число работников, принятых за период / Среднесписочная численность за период * 100;

  • коэффициент оборота по выбытию:

    K B = Число работников, уволенных по всем причинам за период / * 100.

    В первом случае коэффициент показывает, на сколько возросла бы численность работающих, если бы не было увольнений, во втором – на сколько уменьшилась бы численность работающих, если бы за рассматриваемый период приема на работу не было;

  • коэффициент текучести:

    К т = Число работников, уволенных по причинам, относящимся к текучести кадров / Среднесписочная численность за период * 100;

  • коэффициент восполнения работников характеризует восполнение работников, выбывших по различным причинам из организации, вновь принятых, и рассчитывается путем деления численности принятых за период работников на численность выбывших работников за этот период:

    Кв = Число работников, принятых за период / Число работников, уволенных за период) = К в / К п

    Если в результате расчета этот коэффициент больше 1, то происходит не только возмещение убыли рабочей силы в связи с увольнением, но и появляются новые рабочие места. Если данный показатель меньше 1, то это свидетельствует о том, что сокращаются рабочие места, и, если речь идет не об отдельном предприятии или отрасли, а об экономике в целом, эта ситуация приводит к увеличению безработицы;

  • коэффициент постоянства кадров используется для анализа степени стабильности трудовых коллективов:

    К пк = Число работников, проработавших весь отчетный период / Списочная численность работников на конец периода.

    • Оценка масштабов и направлений межотраслевого движения рабочей силы, а также ее перемещения по регионам и секторам экономики осуществляется путем динамических сопоставлений и определения сальдовой величины прибытия (прироста) или выбытия (уменьшения) численности работающих соответственно по отраслям, секторам экономики и регионам страны.

    Спрос на труд зависит от продолжительности и эффективности использования рабочего времени. Оно является косвенной оценкой затрат труда.

    Если в организации есть персонал, происходит его движение: меняются кадры, кто-то уходит, кто-то идет на повышение или покидает компанию. Движение кадров, оцениваемое по нескольким показателям в те или иные периоды, может дать опытному глазу достаточно много информации об эффективности политики компании, атмосфере в ней, привлекательности ее для наемных работников и контрагентов.

    Помните! Забота о найме и учете персонала лежит на отделе кадров.

    Совершенствование систем управления персоналом существенно повысило уровень менеджмента, одновременно добавив задач по управлению и учету кадров. Результат: значительно повышается возможность создать слаженный и эффективный коллектив.

    Одним из важных показателей кадрового движения наряду с является коэффициент постоянства. Рассмотрим подробно его значение и способы вычисления.

    Кадровое ядро

    В любой организации часть людей «находит себя» и задерживается на более-менее долгий период. При этом они успешно справляются с возможными проблемами адаптации, устанавливают комфортную коммуникацию с коллегами и руководством, успешно выполняют требования начальства при выполнении своих функциональных обязанностей, то есть о них можно сказать, что они закрепились на своем рабочем месте в той или иной степени стабильно. Группу таких людей называют кадровым ядром .

    Специалисты определили период, который можно считать показательным для формирования кадрового ядра – календарный год . Если человек в течение года не принял решение сменить место работы либо инициативу в этом начинании не проявило руководство, его труд на благо организации приобретает черты постоянства.

    Определение КПК

    Исходя из понятия кадрового ядра, можно вывести определение КПК – коэффициента постоянства кадров. Показатель КПК характеризует часть персонала, которая сохранила свое рабочее место в течение полного года и более в своем среднесписочном составе. Он свидетельствует о степени стабильности кадрового ядра организации. При расчетах во внимание принимается не рабочий год каждого конкретного сотрудника, а год по календарю: с 1 января по 31 декабря, поскольку именно этот период считается отчетным.

    О чем говорит коэффициент постоянства кадров

    Стремясь повысить стабильность кадрового ядра, руководство компании рассчитывает на то, что опытные сотрудники, работающие на предприятии продолжительный период, не только хорошо усвоили все производственные процессы, но и могут принимать самостоятельные решения для повышения эффективности работы – как своей собственной, так и фирмы в целом.

    Вычисляя коэффициент, свидетельствующий о стабильности кадрового ядра, менеджеры по персоналу преследуют сразу несколько целей. Самая основная из них – оценка эффективности и формирование влияния на кадровую политику. Что может предоставить для анализа коэффициент постоянства кадров:

    • возможность разделить персонал на функционально значимые группы:
    • определение сотрудников с максимальным стажем;
    • выяснение причин текучести персонала;
    • предположения, за счет чего можно повысить стабильность кадров;
    • формирование кадрового ядра.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! КПК тесно связан с КТК – коэффициентом текучести, можно сказать, что это его обратная сторона. Изучая один показатель, можно попытаться определить причины роста (снижения) второго и выявить возможность повлиять на него в нужную сторону.

    КПК не устраивает? Что можно предпринять

    Если вычисленный показатель КПК непозволительно низок, это говорит о проблемах в организации кадровой работы. Полученные результаты объективны, они покажут «проблемную зону», на которую следует обратить внимание и принять своевременные управленческие решения. Рассмотрим меры, которые может принять руководство на основании расчетов КПК.

    1. Исследование структуры кадров. С помощью изучения личных дел, опросов и анкетирования можно определить преобладание в составе персонала тех или иных возрастных групп, а также распределить кадровый состав по группам на основании квалификационных характеристик.
    2. Определение стажа. Продолжительность работы в организации каждого конкретного работника позволит судить о совокупности кадрового ядра: можно разделить сотрудников по степени их «преданности» фирме.
    3. Проблемы текучести. Если КПК снижен, значит, КТК будет повышен. Это повод обратить внимание на возможные причины выбытия сотрудников с предприятия.
    4. Изыскание резервов. Если персонал меняется, нужно подбирать новый, учитывая предыдущие ошибки кадровой политики. В рамках этих мер изучаются возможности, за счет которых можно будет эффективно нанять новых компетентных сотрудников и, при надобности, расширить штат.

    Расчёт коэффициента постоянства кадров

    Первый способ вычисления . Расчетные коэффициенты вычисляются по несложным формулам. Для того, чтобы рассчитать коэффициент постоянства кадров, нужно знать такие показатели:

    • СпС1 - списочный состав персонала на начало календарного года;
    • СпС 2- - списочный состав сотрудников на конец отчетного периода;
    • ЧСП - численность сотрудников, отработавших учитываемый год полностью (это разность между первыми двумя показателями);
    • СрСп - среднесписочная численность персонала (вычисляется суммированием показателей за каждый месяц года, результат нужно разделить на 12).

    Формула расчета коэффициента постоянства (КПК) может выглядеть таким образом:

    КПК = ЧСП / СрСп

    Второй способ вычисления . Если брать во внимание не наличие отработавших год сотрудников, а число кадров, покинувших компанию, можно вычислить КПК «от обратного». Для этого нужны, помимо основных, и другие количественные значения, а именно:

    • СпС1 - списочный состав сотрудников в начале исследуемого периода;
    • СрСп - среднесписочный состав кадров;
    • КВС - количество выбывших сотрудников за этот временной промежуток.

    Тогда формула КПК примет следующий вид:

    КПК = (СпС1 – КВС) / СрСп

    Что считать нормой для коэффициента постоянства кадров

    Если КПК низок, это, естественно, свидетельствует о проблемах. Однако, и слишком высокий, приближающийся к единице КПК не говорит о хорошей организации кадровой политики – в организации налицо застой, отсутствие притока свежих сил и тенденций к расширению.

    Рано или поздно кадровое ядро вынуждено будет сдать свои позиции, и если нет «молодых» сотрудников, которому опытные «зубры» могут передать свои знания и умения, то фирма либо прекратит свое существование, либо придется начинать кадровую политику с нуля, заменив их персоналом, не имеющим никакого опыта работы в данной организации.

    Возможно также, что сотрудники приходят в фирму, однако увольняются, не проработав и года, что говорит о явных или скрытых проблемных ситуациях, которые необходимо как можно скорее выявить и разрешить.

    ВАЖНО! Для эффективного мониторинга возможных проблем лучше просчитывать этот коэффициент не менее раза в год.

    Пример расчёта коэффициента постоянства кадров

    В ООО «Городские баранки» в начале 2016 года по спискам числилось 186 сотрудников.

    В январе был принят новый сторож, в феврале принят на работу водитель, в марте-июле кадровых движений не происходило, зато в августе пришлось уволить сразу 3 сотрудников в связи с нарушением трудовой дисциплины. В сентябре взяли нового пекаря, с октября и до конца года кадровый состав не менялся. Требуется определить коэффициент постоянства кадров ООО «Городские баранки».

    Сначала вычислим среднесписочную численность сотрудников.

    • С1 (январь) - 186 чел.;
    • С2 (февраль) - 186 + 1 = 187 чел.;
    • С3- С7 (март-июль) - 187 чел.;
    • С8 (август) - 187 - 3 = 184 чел.;
    • С9 (сентябрь) - 184 + 1 = 185 чел.;
    • С9-С12 (октябрь-декабрь) - 185 чел.

    На конец года кадровый состав насчитывал 185 чел.

    Считаем среднесписочное число сотрудников за год: 186 + 187 + 187 х 5 + 184 + 185 + 185 х 3 = 2232 / 12 = 186.

    Полный год не отработало 5 сотрудников: 3 уволенных и 2 принятых, поэтому ЧСП (число отработавших полный период работников) составит 186 – 5 = 181 чел.

    Вычисляем КПК по формуле 1:

    КПК = 181 / 186 = 0,97.

    Коэффициент достаточно высок, он приближается к единице, возможно, имеет смысл задуматься о резервах для расширения штата и притока «свежей крови».

    2. Коэффициент интенсивности оборота по выбытию -

    отношение числа выбывших за период работников (Ч выбывших) к среднему списочному их числу (Ч ср.спис):

    К выбытия = Ч вывывшм /Ч Ср Спис

    3. Коэффициент текучести - отношение числа выбывших за период работников по указанным выше причинам, отно­сящимся к текучести кадров (Ч текучести кадров), к среднему списочному их числу (Ч ср спис):

    К текучести =Ч текучести кадров /Ч Ср.Спис

    4.Коэффициент замещения - отношение разности числа принятых (Ч принятых) и выбывших работников (Ч выбывших) к среднему списочному их числу (Ч ср спис):

    К замещения = (Ч принятых - Ч выбывших) /Ч ср.спис

    По данным таблицы видно, что коэффициент текучести по сравнению с предыдущим годом снижается. Коэффициенты оборота по приему и выбытию снижаются, что свидетельствует о тенденции к по­стоянству кадров. Снижение коэффициента замещения означает то, что число принятых возмещает число выбывших, то есть часть принятых на работу возмещает число уволенных и часть принятых используется на новых рабочих местах. Снижение этого коэффициента означает, что принятые на работу лишь в незначительной степени способствуют рас­ширению числа новых рабочих мест.

    1.1.6 Анализ производительности труда персонала предприятия

    Под производительностью труда принято понимать его спо­собность производить в единицу времени определенное количество продукции Производительность труда может характеризоваться либо прямым показателем - выработкой продукции в единицу затраченного рабочего времени, либо обратным показателем - трудоемкостью - за­тратами рабочего времени на единицу произведенной продукции

    В связи с тем, что затраты рабочего времени могут быть выра­жены количеством отработанных человеко-часов, человеко-дней, сред­ним списочным числом рабочих или всех работников предприятия, раз­личают показатели средней часовой, средней дневной выработки и по­казатели средней выработки на одного списочного рабочего или работ­ника персонала, непосредственно связанного с производством данной продукции

    По предприятию имеются следующие показателя для расчета средней выработки и трудоемкости (таблица 11).

    Таблица 11

    Расчет средней выработки и трудоемкости

    Показатель Обозна­чение Преды­дущий год

    Отчетный

    		 Коэффициент динамики Абсолютное изменение
    1 Выпуск товарной продукции, тыс.руб. Q 158 534 160 058 100, 96% 1 524
    2 Отработано рабо­чими человеко-дней Т 184 177 202 333 109,86% 18 156
    3 Средняя дневная выработка, тыс.руб. W 0,861 0,791 91,90% -0,7
    4 Средняя трудоемкость продукции t 1,162 1,264 108,81% 0,102

    Между величинами, приведенными в таблице, существуют сле­дующие зависимости

    W=1/t, Q=WxT; T=txQ

    Первая из этих зависимостей используется только для контроля правильности расчетов (0,861 х 1,16175 = 1,0; 0,791 х 1,26413 = 1,0), а с помощью двух других могут быть выполнены экономические расчеты

    Так, изменение объема продукции в отчетном году по сравне­нию с предыдущим объясняется увеличением затрат рабочего времени при снижении производительности труда

    0,7 х 202 333 = -14 104 тыс рублей,

    0,861 х 18 156 = 15 627 тыс рублей

    В результате совокупного влияния этих факторов объем продукции увеличился на 1 523 тыс. рублей

    Изменение общих затрат труда в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло под влиянием двух факторов ростом объема производства продукции и ростом трудоемкости производства ее единицы

    0,10238 х 160 058 = 16 386 чел-дней

    1,162 х 1 523 = 1 770 чел -дней

    В результате совокупного влияния этих факторов общие затра­ты труда увеличились на 18 156 человеко-дней.

    1.2. Анализ финансового состояния ГРЭС-4 1.2.1.Анализ баланса

    Система показателей финансовых результатов включает в себя не только абсолютные, но и относительные показатели эффективности хозяйствования. К ним относятся: коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости средств и т.д.

    Обобщенная информация для анализа представлена в форме №1 «Бухгалтерский баланс», в форме № 2 «Отчет о финансовых результатах», форме №5 «Приложение к балансу». Кроме того, при анализе используются данные по счету 46 «Реализация продукции», счету 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств», счету 48 «Реализация прочих активов», счету 80 «Прибыли и убытки».

    Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобильные) средства, динамику структуры имущества.

    Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения имущества всего предприятия и отдельных его видов.

    Для анализа активов анализируемого предприятия составляется аналитическая таблица 12.

    Таблица 12

    Анализ актива баланса

    Средства предприятия 2001 г. 2002 г Изменение абсолютн. значений, тыс.руб. Изменение уд. веса, пункты

    Сумма, тыс.

    Сумма, тыс.

    		 Темп роста, %
    А 1 2 3 4 5 6 7

    1.ВСЕГО средств

    		 215570 100 215506 100 -64 -0,03 0,00
    1.1.Внеоборотные активы (итог раздела I актива) 181915 84,39 176780 82,03 -5135 -2,82 -2,36
    1.2.Оборотные активы (итог раздела II актива) 33655 15,61 38725 17,97 5070 15,07 2,36
    1.2.1.материальные оборотные активы (сумма стр211-216) 28859 85,75 31518 81,39 2659 9,21 -4,36
    1.2.2.денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 2360 7,01 1465 3,78 -895 -37,93 -3,23
    1.2.3.дебиторская задолженность и прочие активы 2435 7,24 5742 14,83 3307 135,79 7,59

    Данные таблицы показывают, что общая сумма средств предприятия уменьшилась на 64 тысячи рублей, или на 0,03 процента. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают внеоборотные активы - 84,39 процента на начало года и 82,03 процента на конец года. В структуре оборотных активов на начало года наибольший удельный вес (85,75 процента) занимают материальные оборотные активы.

    На конец года произошли существенные изменения в этих группах как в абсолютной сумме, так и по их удельным весам.

    Уменьшение величины внеоборотных активов составило 5135 тыс. рублей, или (– 2,82 процента).

    Увеличение оборотных активов составило 5070 тысяч рублей, или 15,07 процента.

    В структуре оборотных активов произошло увеличение суммы дебиторской задолженности на 3307 тысячи рублей, или на 135,79 процента с одновременным увеличением удельного ее удельного веса в структуре оборотных средств на 7,59 пункта.

    Величина материальных оборотных активов увеличилась на 2659 тысяч рублей или на 9,21 процента. Однако их удельный вес в структуре оборотных активов снизился на 4,36 процента.

    Величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений сократилася на 895 тысяч рублей, или на 37,93 процента.

    Удельный вес денежных средств в структуре сократился на 3,32 пункта.

    Результат анализа показал, что финансовое положение ГРЭС-4 ухудшилось.

    1.2.2.Анализ оборотных средств предприятия

    Учитывая важность оборотных средств произведем анализ оборачиваемости средств.

    Продолжительность оборота в днях (Ообсредств) рассчитывается по формуле:

    Ообсредстсв = С х Д/РП,

    Где С– средние остатки оборотных средств

    Д – длительность периода (год – 360 дней, квартал – 90 дней)

    РП – объем реализации продукции.

    Объем реализации продукции характеризует сумму оборотных средств. В качестве показателя объема реализации берется скорректированная выручка, т.е. без налога на добавленную стоимость и других налогов и отчислений, уплачиваемых за счет выручки и вычитаемых из нее при расчете прибыли.

    Показатели продолжительности оборачиваемости в днях могут исчисляться по всем оборотным средствам, группам этих средств, отдельным их видам. На изменение оборачиваемости в днях оказывает влияние ряд факторов, уровень влияния которых необходимо измерять. Факторный анализ оборачиваемости дает возможность определить, за счет каких именно элементов оборотных активов предприятие может повысить эффективность их использования.

    На изменение продолжительности оборота в днях оказывает влияние следующие факторы: изменение средних остатков, изменение объема реализации.

    Исходная информация и расчет факторов в обобщенном виде представлены в аналитической таблице 13.

    Как показывают данные таблицы, в отчетном периоде в сравнении с предыдущим оборачиваемость всех оборотных, кроме дебиторской задолженности замедлилась. Основной причиной замедления явился рост средних остатков по всем видам оборотных средств за исключением дебиторской задолженности. Изменение сумм оборота во всех случаях уменьшало продолжительность оборота. Замедление оборачиваемости произошло как в сфере производства, так и в сфере потребления, однако, в сфере обращения уровень замедления оборачиваемости значительно выше, чем в сфере производства.

    Рост объема реализации в целом оказал положительное влияние на продолжительность оборота, однако темпы роста реализации были неадекватны темпам роста остатков оборотных средств. Если бы темпы роста объема реализации были выше темпов роста средних остатков оборотных средств, то было бы достигнуто общее снижение продолжительности оборота оборотных средств.

    Таблица 13.

    Анализ оборотных средств

    Виды и группы оборотных средств Средние остатки оборотных средств, тыс. руб. Выручка от реализации, тыс. руб. Продолжительность оборота, дни

    обор (дни)

    За предыду

    		 За предыдущий год

    За предыдущий год
    А 1 2 3 4 5 6 7
    Производственные запасы включая МБП 11815 18785 158534 160057 26,83 42,19 15,36
    Незавершенное строительство 1893 2345 158534 16057 4,30 5,27 0,97
    Расходы будущий периодов 36 421 158534 16057 0,08 0,95 0,87

    ИТОГО в сфере производства

    		 13746 21525 158534 16057 31,21 48,42 17,20
    13709 21103 158534 16057 31,13 47,47 16,33
    Готовая продукция 756 5428 158534 16057 1,72 12,21 10,49
    Товары отгруженные 1835 3656 158534 16057 4,17 8,22 4,05
    Дебиторская задолженность 4094 2477 158534 16057 9,30 5,57 -3,73
    Денежные средства и прочие оборотные активы 2628 3102 158534 16057 5,97 6,98 1,01

    ИТОГО в сфере обращения

    		 23025 35768 158534 16057 52,29 80,45 28,16

    ИТОГО оборотных средств

    		 36771 57294 158534 16057 83,50 128,87 15,36
    В том числе без расходов будущих периодов 36735 56872 158534 16057 83,42 127,92 44,50

    Рост оборачиваемости производственных запасов является фактором роста оборачиваемости оборотных средств в сфере производства.

    1.2.3. Анализ основных средств предприятия

    Основные средства являются одним из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование пря­мо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности пред­приятий.

    Формирование рыночных отношений предполагает конкурент­ную борьбу между различными товаропроизводителями, победить в ко­торой смогут те из них, кто наиболее эффективно использует все виды имеющихся ресурсов.

    Состояние и использование основных фондов - один из важ­нейших аспектов аналитической работы, так как именно они являются материальным воплощением научно-технического прогресса - главно­го фактора повышения эффективности любого производства.

    Более полное и рациональное использование основных фондов и производственных мощностей предприятия способствует улучшению всех его технико-экономических показателей росту производительности труда, повышению фондоотдачи, увеличению выпуска продукции, сни­жению ее себестоимости, экономии капитальных вложений.

    Задачами анализа состояния и эффективности использования основных производственных фондов являются установление обеспе­ченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами - соответствия величины, состава и технического уровня фондов, потребности в них: выяснение выполнения плана их роста, об­новления и выбытия, изучение технического состояния основных средств и особенно наиболее активной их части - машин и оборудова­ния. Определение степени использования основных фондов и факторов, на нее повлиявших; установление полноты применения парка обору­дования и его комплектности, выяснение эффективности использования оборудования во времени и по мощности; определение влияния исполь­зования основных фондов на объем продукции и другие экономические показатели работы предприятия, выявление резервов роста фондоотда­чи. увеличения объема продукции и прибыли за счет улучшения исполь­зования основных фондов

    Источники информации форма №1 "Баланс предприятия", форма №3 "Приложение к балансу предприятия": форма №5 "Приложение к балансу предприятия": форма № 1-п (годовая, месячная) "Отчет предприятия (объединения) по продукции",

    При проведении анализа обеспеченности предприятия основ­ными средствами необходимо изучить, достаточно ли у предприятия ос­новных средств, каково их наличие, динамика, состав, структура, техни­ческое состояние, уровень производства и его организация.

    Основные средства неоднородны, выполнение ими разнообраз­ных функций и различное их целевое использование обусловили разде­ление основных фондов на разные группы. В зависимости от назначе­ния в производственно-хозяйственной деятельности они под­разделяются на производственные и непроизводственные. Из указанных групп промьшленно-производственные фонды непосредственно связаны с производством продукции и поэтому имеют наибольший удельный вес.

    Наличие основных средств на анализируемом предприятии приведено в аналитических таблицах 14 и 15.

    Таблица 14

    Наличие, движение и динамика основных фондов

    Основные средства На нач. года Поступило за год Выбыло за год На конец года Темп роста
    Промышленно-производственные основные средства 166 398 1 545 228 167 716 1 317 100,79
    в том числе
    активная часть 52 540 1239 31 53 747 1 208 102,3

    Таблица 15

    Наличие, состав и структура основных средств

    Группы ОС и их на­именование На начало года На конец года Изменение за год
    Сумма, тыс. руб. Уд,. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд,. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд,. вес, %
    1.Здания 93562 56,23 93562 55,79 0 -0,44
    2. Сооружения 9391 5,64 9 391 5,6 0 0,04
    3. Машины и обору­дование 52540 31,57 53747 32,05 1209 0,47
    4.Транспортные средства 10592 6,37 10720 6,39 128 0,03
    5.Производственный и хозяйственный ин­вентарь 296 0,18 267 0,16 -29 -0,02
    6. Другие виды ОС 19 0,01 28 0,82 9 0,01
    ИТОГО основных средств 166 398 100,00 167716 100,00 1317 0,00

    Данные таблиц показывают, что промышленно-производственные основные средства за год увеличились на 1 317 тыс. рублей, или на 0,79%. Активная часть при этом увеличилась более значительно - на 1 209 тыс. рублей, или на 102,30%. Удельный вес активной части увеличился на 0,47%.

    Основной прирост в стоимости основных средств произошел под влиянием увеличения стоимости машин и оборудования (1 207 873 тыс. рублей), транспортных средств (128 547 тыс. рублей) и прочих ви­дов основных средств (9 768 тыс. рублей). Снижение стоимости основ­ных средств произошло под влиянием уменьшения стоимости производ­ственного инвентаря (29 070 тыс. рублей).

    В структуре основных средств значительных изменений не произошло. Наибольшие процентные отклонения не превышают 0,44 - 0,47% у зданий и машин и оборудования. Данные о степени обновления, выбытия, прироста, изношенно­сти и годности основных средств предприятия в целом и их активной части приведены в аналитической таблице 16.

    Таблица 16

    Анализ степени обновления, выбытия и прироста основных средств

    Коэффициенты Формула Уровень ко­эффициента
    1 Обновления основных средств Фпост/Фкг 00092
    2 Обновчения активной части основных средств

    Ф А пост/Ф А к.г.

    		 00231
    3 Выбытия основных средств Фвыб/Фн.г. 0,0014
    4 Выбытия активной части основных средств

    Ф А выб./Фн.г.

    		 0.0006
    5 Прироста основных средств фприросг/Ф н.г. 0,0079
    6 Прироста активной части основных средств Ф прирост/Фн.г. 0,0230
    7 Износа основных средств (на начало года) Физнос/Фперв 0,1048
    9 Износа основных средств (на конец года) Σ износ/фперв 0,1516
    8 Износа активной части основных средств (на начало года) Σ износ/Ф перв 0,2537
    10 Износа активной части основных средств (на конец года)

    Σ А износ/Ф А перв

    		 0,3666
    11 Годности основных средств (на начало го­да) Фостат/Фперв 0,8952
    12 Годности основных средств (на конец го­да) Фостат/Фперв 0,8484
    13 Годности активной части основных средств (на начало года)

    Ф А остат/Ф перв

    		 0,7463
    14 Годности активной части основных средств (на конец года) Ф остат/Ф перв 0,6334
    15 Темп прироста стоимости основных средств (Фпр-Фвыб)/УФнг 0,0065
    16 Темп прироста стоимости активной части основных средств

    (Ф А пр-Ф А выб)/Ф А нг

    		 0,0224

    По данным таблицы видно, что наибольшие темпы обновления имеет активная часть основных средств - машины и оборудование, что связано с необходимостью постоянно поддерживать стабильную работу сложных аппаратурных технологических процессов. Износ активной части основных средств также значительно выше, чем в целом основ­ных средств. Соответственно его годность ниже как на начало, так и на конец года.

    Темп прироста стоимости основных средств показывает, какая доля стоимости поступивших основных средств направлена на покры­тие их выбытия. Таким образом, можно заключить, что только 0,65% всех поступивших основных средств идет на покрытие их выбытия в то время, как для активной части этот показатель равен 2,24%.

    2.2.4.Анализ рентабельности

    Рентабельность собственных средств позволяет определить эффективность использования инвестирования собственниками средств в предприятие и сравнить ее с возможным доходом от вложений средств в другие цели.

    Рентабельность собственных средств, рассчитанная по чистой прибыли, показывает, сколько копеек чистой прибыли «заработал» каждый рубль собственных средств.

    Данные для анализа рентабельности вложений приводятся в формах №1, №2 и №5 бухгалтерской отчетности. Они представлены в аналитической таблице 17.

    Данные таблицы показывают, что показатели рентабельности всех средств и функционирующих средств, исчисленные по общей сумме прибыли и прибыли от реализации продукции, снизились по сравнению с прошлым годом на 24,76 процента и 25,16 процента соответственно. Это связано с тем, что темпы прироста всех средств предприятия (157,83 процента) и в том числе функционирующих (77,19 процента) выше темпов снижения общей суммы прибыли (-40,06 процента) и прибыли от реализации продукции (-34,84 процента).

    Причем темпы роста всех средств предприятия ниже на 18,14 процента прироста собственных средств, что говорит о снижении доли заемных средств.

    Рентабельность собственных средств за отчетный период значительно снизилась, что связано со снижением величины прироста прибыли от реализации продукции, балансовой и чистой.

    Таблица 17 Показатели рентабельности вложений

    Показатели 2001 г. 2002 г. на Изменения абсолютной величины

    Темп роста
    А 1 2 3 4
    1. Балансовая прибыль, тыс. руб. 26963 16161 -10161 -40,06
    2. Чистая прибыль, тыс. руб. 14047 10018 -4029 -28,68
    3. Прибыль от реализации, тыс. руб. 28139 18335 -9804 -34,84
    4. Доходы от ценных бумаг и вложений, тыс. руб. 4154 3480 -674 -16,22
    5. Среднегодовая стоимость всех средств, тыс. руб. 83595 215538 131942 157,83
    6. Среднегодовая стоимость собственных средств, тыс. руб. 74109 204522 130413 175,97
    7. Среднегодовая стоимость финансовых вложений, тыс. руб. 0 0 0 х
    8. Среднегодовая стоимость незавершенного строительства, тыс. руб. 0 67414 67414 х
    9. Среднегодовая сумма активной части собственных средств (стр5– стр7 – стр8), тыс. руб. 83595 148124 64528 х
    10. Рентабельность всех средств, в%
    10.1. Кр1 (стр1/стр5) 32,25 7,50 -24,76
    10.2. Кр2 (стр2/стр5) 16,80 4,65 -12,16
    10.3. Кр3 (стр3/стр5) 33,66 8,51 -25,16
    11. Рентабельность собственных средств, %
    11.1. Кр4 (стр1/стр6) 36,38 7,90 -28,48
    11.2. Кр5 (стр2/стр6) 18,96 4,90 -14,06
    11.3. Кр6 (стр3/стр6) 37,97 8,97 -29,01
    12. Рентабельность активной части собственных средств, % (Кр7= стр3/стр9) 33,66 12,38 -21,28

    Следует отметить, что наибольшую рентабельность в отчетном году имели функционирующие средства (12,38 процента), что свидетельствует об эффективности использования средств в обороте.

    Проведем факторный анализ рентабельности всех вложений – показатель Кр2.

    На изменение уровня рентабельности вложений могут оказать влияние изменения рентабельности реализованной продукции и оборачиваемости активов. Взаимность рентабельности вложений с рентабельностью продукции и оборачиваемостью активов выражается формулой:

    Кр2 = Р(r)/В = Р(r)/Q/В,

    где Р(r) – чистая прибыль,

    В – среднегодовая величина активов предприятия,

    Q – известно.

    Используется способ цепных подстановок или способ абсолютных разниц, можно определить степень влияния факторов на рентабельность вложений: рентабельность реализованной продукции и оборачиваемости активов.

    Данные для расчета приведены в таблице 18 .

    Таблица 18.

    Данные для расчетов показателей и факторов

    рентабельности вложений

    Показатели

    Обозначе

    		 2001 год 2002 год Изменения
    А Б 1 2 3
    1. Чистая прибыль, тыс. руб. Р(r) 14047 10018 -4029
    2.Объем реализованной продукции, тыс. руб. Q 158534 160057 1523
    3.Среднегодовая сумма всех средств, тыс. руб. В 83595 215538 131942
    4. Рентабельность от реализованной продукции,% К(Q) 8,86 6,26 -2,60
    5.Оборачиваемость всех средств предприятия, дни О 1,8 0,7 -1,1
    6.Рентабельность вложений,% Кр2 16,80 4,65 -12,16

    По данным таблицы рентабельность вложений снизилась на 12,16 процента. Это произошло в результате воздействия следующих факторов:

    1.Снижение величины чистой прибыли на 1 рубль реализованной продукции.

    ΔКр2 = (К1(Q) – К0(Q)) х О0.

    ΔКр2 = -2,60% х 1,8 = -4,93%.

    2.Замедления оборачиваемости всех средств предприятия.

    ΔКр2 = (О1 – О0) х К1(Q).

    ΔКр2 = -1,1 х 6,26 = -7,23%.

    Полученные результаты сведем в таблицу 19.

    Таблица 19

    Сводная таблица результатов факторного анализа

    рентабельности вложений

    2.2.5. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ГРЭС-4

    Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

    Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия осуществляется сравнением средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. По существу ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса.

    В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости вращения в денежные средства активы предприятия подразделяются на следующие группы:

    1.Наиболее ликвидные активы. К ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) из II раздела актива баланса «Оборотные активы».

    2.Быстрореализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы берутся из II раздела актива баланса. В случае обнаружения в ходе внутреннего анализа иммобилизации по статьям дебиторов и прочих активов на ее величину уменьшается итог быстрореализуемых активов:

    3.Медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи из II раздела актива баланса: «Запасы сырья, материалов, МБП, готовой продукции, товаров и затраты в незавершенном производстве», а также задолженность участников по взносам в уставной капитал, и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела I актива «Внеоборотные активы»:

    А3 = Z + F(T) + R(T),

    Где F(Т) - долгосрочные финансовые вложения,

    R(Т) – задолженность участников по взносам и уставной капитал.

    4.Труднореализуемые активы – статьи I раздела актива «Внеоборотные активы», за исключением статьи этого раздела, включенной в предыдущую группу:

    А4 = F – F(Т) .

    Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

    1.Наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам и прочие краткосрочные пассивы из раздела V пассива баланса «Краткосрочные пассивы»:

    2.Краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства из V раздела пассива баланса:

    3.Долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства из IV раздела «Долгосрочные пассивы».

    4.Постоянные пассивы – статьи IV раздела пассива баланса «Капитал и резервы».

    Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму по статье «Расходы будущих периодов». К полученному итогу этой группы прибавляются статьи: «Доходы будущих периодов (Д)», «Фонды потребления» (Ф), «Резервы предстоящих расходов и платежей» (Р).

    П4 = И(с) – S(f) + Д + Ф + Р(П).

    Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

    А1 ≥П1, А2 ≥П2, А3 ≥П3, П4 ≥ А4.

    Для анализа ликвидности баланса предприятия за отчетный год составляется аналитическая таблица 20.

    Таблица 20.

    Анализ ликвидности баланса ГРЭС-4 за 2002 год

    АКТИВ

    На начало периода

    На конец периода

    		 ПАССИВ

    На начало периода

    На конец периода

    Платежный

    Недостаток
    На начало периода

    Конец периода
    А 1 2 Б 3 4 5 6
    1.Наиболее ликвидные активы А1, тыс.руб. 2360 1465 1.Наиболее срочные обязательства П1, тыс.руб. 11931 7770 -9571 -6305
    2.Быстрореализуемые активы А2, тыс.руб. 2369 4963 2.Краткосрочные пассивы П2, тыс.руб. 0 1336 2369 3597
    3.Медленнореализуемые активы А3, тыс.руб. 28859 31518 3.Долго и среднесрочные пассивы П3, тыс.руб. 440 240 28419 31278
    4.Труднореализуемые активы А4, тыс.руб. 181915 176780 4.Постоянные пассивы П4, тыс.руб. 203133 205350 - 21218 - 28570

    Данные таблицы показывают, что в отчетном периоде наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на сумму 9571 тысяч рублей на начало года и 6305 тысяч рублей на конец года. Излишек групп актива А2 и А3 значительно превышают недостаток группы А4. Однако баланс предприятия не является абсолютно ликвидным и для проведения анализа степени его ликвидности следует провести анализ показателей ликвидности.

    При расчете первого показателя – коэффициента абсолютной ликвидности – в качестве ликвидных средств (числителя дроби) берутся только денежные средства в кассе, на банковских счетах, а также ценные бумаги, которые могут быть реализованы на фондовой бирже. В качестве знаменателя – краткосрочные обязательства.

    КАЛ = d /(К(t) + r(р)).

    Его значение признается теоретически достаточным, если оно достигает 0,2 – 0,25.

    Второй показатель – коэффициент оценки или срочности – отличается от первого тем, что в числителе к ранее приведенной сумме прибавляются суммы краткосрочной дебиторской задолженности, реальной к получению. Формула расчета:

    К2 = (d +r(А)) / (К(t) + r(р)).

    Теоретически оправданные оценки этого коэффициента лежат в диапазоне 0,7-0,8.

    Третий показатель ликвидности – коэффициент покрытия или текущей ликвидности – в числителе содержат еще стоимость материально-производственных запасов, которые продав в случае необходимости можно превратить в наличные деньги. Однако, это уже менее ликвиднар"статья по сравнению с предыдущими, так как на реализацию запасов потребуется известное время Формула расчета коэффициента покрытия (КП):

    КП = (d + r(А) + Z) / (К(t) + r(р)) = R (А) / (К(t) + r(Р)).

    В мировой практике рыночных отношений признано, что для обеспечения минимальной гарантии инвестиций на каждый рубль краткосрочных долгов приходится два рубля оборотного капитала. Следовательно, оптимальным является соотношение 1:2.

    Анализ показателей ликвидности приведен в аналитической таблице 21.

    Таблица 21.

    Анализ показателей ликвидности ГРЭС-4

    Статьи баланса и коэффициенты ликвидности Нормальные значения 2001 г. 2002 г. Изменения
    А 1 2 3 4
    1.Касса, тыс.руб. 45 62 17
    2.Расчетные счета, тыс.руб. 2141 1086 -1055
    3.Валютныесчета, тыс.руб. 173 316 142
    4.Прочие денежные средства, тыс.руб. 0 0 0
    5.Краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб. 0 0 0
    2360 1465 -895
    7.Дебиторская задолженность, тыс.руб. 1353 3601 2248
    8.Прочие оборотные задолженность, тыс.руб. 1016 1362 345
    4730 6428 1698
    10.Запасы и затраты (за вычетом расходов будущих периодов) , тыс.руб. 28859 31518 2658
    33589 37947 4357
    12.Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб. 0 1366 1366
    13.Кредиторская задолженность, тыс.руб. 11931 7770 -4160
    14.Расчеты по дивидендам 0 0 0
    15.Прочие краткосрочные пассивы, тыс.руб. 0 0 0
    11931 9137 -2794
    17.Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.6/стр.16) 0,2-0,25 0,1978 0,1603 -0,0375
    18.Коэффициент ликвидности (стр.9/стр.16) 0,7-0,8 0,3965 0,7036 0,3071
    19.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (стр.11/стр.16). 2 2,8152 4,1531 1,3379

    Коэффициент абсолютной ликвидности в 2001 году не превышал нижней границы порогового показателя на 0,0022 пункта и за 2002 год он не только не возрос, но снизился на 0,0375 пункта. Это обусловлено тем, что темп снижения суммы краткосрочных обязательств (стр.16) (-2794/11931 = -23,42%) был ниже темпа снижения стоимости денежных средств и ценных бумаг (стр.6) (-895/2360 = 37,93%), что и обеспечило снижение показателя.

    Данные таблицы показывают, что предприятие находится в неустойчивом финансовым состоянии. Для определения характера финансовой устойчивости предприятия рассмотрим таблицу 22.

    Таблица 22.

    Показатели для определения характера финансовой устойчивости за 2002 год

    Показатели Код строки баланса Значение, тыс. руб.
    На начало периода На конец периода
    1.Источники собственных средств (Капитал и резервы) 490 203199 205845
    2.Внеоборотные активы 190 181915 176781
    3.Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2) 21284 29064
    4.Долгосрочные заемные средства 510 440 420
    5.Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр.3 +стр.4) 21724 29304
    6.Краткосрочные заемные средства 610 - 1366
    7.Общая величина источников формирования запасов (срт. 5 +стр. 6) 21724 30670
    8.Запасы и НДС 28925 32297
    9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3- стр.8) -7641 -3233
    10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр.5 – стр.8) -7201 -2993
    11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр.7 – стр8) -7201 -1627
    Тип финансовой ситуации кризисный кризисный
    2.6.Анализ фондоотдачи

    Фондоотдача - важнейший обобщающий показатель эффек­тивности использования основных средств. Формула расчета фондоотдачи:

    где Н - уровень фондоотдачи;

    Q - объем производства в де­нежном измерении;

    Ф -среднегодовая стоимость основных производ­ственных средств.

    Показатель фондоотдачи показывает, сколько продукции выпус­кается на единицу стоимости основного капитала.

    Фондоотдача всех основных средств зависит от отдачи актив­ной части и ее доли в общей стоимости основного капитала.

    По предприятию для анализа фондоотдачи имеются данные, представленные в аналитической таблице 23.

    Таблица 23

    Расчет фондоотдачи

    Предыдущий

    Отчетный

    		 Изменение
    Показатель абсолютное %
    1. Выручка от реализации 158 534 160058 1 524 0,96
    2. Среднегодовая стоимость ос­новных производственных средств 58617 145 622 87 005 148,43
    2.1. в том числе активной части 20 440 53 144 32 704 160,00
    3. Фондоотдача (стр.1/стр. 2) - 2,7046 1,0991 -1,6054 -59,36

    4. Фондоотдача активной части

    		 7,7561 3,0118 -4,7444 -61,17

    Данные таблицы показывают, что фондоотдача снизилась на 1,6054 пункта, или на 59,36%. Фондоотдача активной части основных средств снизилась более значительно - на 4,7444 пункта, или на 61,17%.

    ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НТР В ЭНЕРГЕТИКЕ 2.1.Характеристика и структура АО МОСЭНЕРГО

    Открытое Акционерное общество энергетики и электрификации МОСЭНЕРГО обладает уставным капиталом в 25,6 млрд. рублей. По имущественному соглашению АО МОСЭНЕРГО занимает 16 место в РФ среди всех акционерных обществ. АО МОСЭНЕРГО полностью обеспечивает электроэнергией Московский регион численностью населения около 16 миллионов человек, вырабатывая более 8% от общероссийского производства электроэнергии.

    Энергетический потенциал АО МОСЭНЕРГО составляет 14,8 млн. кВт электрической мощности и 40,8 млн. кВт (35,1 тыс. Гкал / ч) тепловой мощности. МОСЭНЕРГО вырабатывает около 14% от общероссийского объема тепловой энергии. По уровню тепловой мощности это предприятие не имеет равных в мире.

    Структура АО МОСЭНЕРГО представлена на рис.5

    Московский регион сейчас находится на подъеме, о чем свидетельствует рост промышленного электропотребления, который за 2001 год составил 3,7% , и рост теплопотребления в паре на 3,8% - в первые после кризиса августа 1998 года.

    Начиная со второго квартала 1999 года АО МОСЭНЕРГО в течении всего времени наращивало выработку электрической энергии и достигло к концу 2001 года увеличения ее на 4,0%, чтобы обеспечить растущий спрос собственных потребителей на энергию.

    АО МОСЭНЕРГО - одна из немногих энергосистем, которые продолжают в трудных экономических условиях энергетическое строительство и техперевооружение. Вводы новых мощностей в МОСЭНЕРГО не прекращались даже в самые кризисные годы. Благодаря

    Рис.5 Структура АО МОСЭНЕРГО

    этому они смогли достичь полной сбалансированности в покрытии собственных электрических нагрузок и передавать часть энергии в соседние регионы.

    Основным источникам развития АО МОСЭНЕРГО являются собственные средства Акционерного общества, поэтому все более важной становится работа по совершенствованию тарифов на электрическую и тепловую энергию.

    Основная цель АО МОСЭНЕРГО - через экономически обоснованные тарифы обеспечить достаточную рентабельность и самофинансирование энергосистемы, что даст возможность развернуть инвестиционную программу по обновлению и повышению эффективности генерирующего оборудования, а это, в свою очередь, приведет к снижению себестоимости энергопроизводства.

    Рынок выдвигает жесткие требования. Критериями оценки всех действий должны стать прибыльность, эффективность капиталовложений, наиболее быстрая их окупаемость. По таким законам живет сегодня энергетика всех развитых стран с рыночной экономикой. В таком же ключе МОСЭНЕРГО строит свои планы и текущую деятельность. В этом им помогает опыт Франции, Германии, США, Испании и других стран., с которыми установлены тесные деловые контакты.

    АО МОСЭНЕРГО предлагает все усилия для выполнения своих обязательств как перед акционерами, так и перед кредиторами. АО МОСЭНЕРГО своевременно произвело выплаты доходов по своим Еврооблигациям в апреле и октябре 2001 года. С целью уменьшения тяжести валютных обязательств предприятие произвело выкуп и погашение часть Еврооблигаций.

    Акции МОСЭНЕРГО по прежнему остаются в числе более ликвидных акций в Российской торговой системе (РТС) , на Московской Межбанковской Валютной бирже и на Московской Фондовой бирже.

    Главный итог прошедшего года - в сложных экономических условиях было обеспечено надежное энергоснабжение потребителей, сохранена жизнеспособность и прибыльность, увеличен производственный потенциал Общества.

    АО МОСЭНЕРГО является самой крупной из 74 региональных энергоснабжающих компаний Российской Федерации и на правах дочернего акционерного общества входит в состав РАО «ЕЭС России». Энергетическая система Общества является технологически неотъемлемой частью Единой энергетической системы России.

    Основные виды деятельности Компании - производство, распределение и сбыт электрической и тепловой энергии.

    АО МОСЭНЕРГО - это вертикально интегрированная компания, работающая на принципах самофинансирования по единому бизнес - плану и осуществляющая взаимодействие с другими хозяйственными субъектами на договорной основе.

    Энергосистема представляет собой комплекс электростанций, линий электропередач, трансформаторных подстанций, тепловых сетей, насосных станций, объединенных для параллельной работы, связанных общностью режима работы, имеющих общий резерв мощности и централизованное оперативно - диспетчерское управление.

    В 2001 году МОСЭНЕРГО продолжало обеспечивать надежное и бесперебойное энергоснабжение потребителей. АО МОСЭНЕРГО работало как избыточная энергосистема и обеспечивало электрической энергией не только собственных потребителей (потребители Московского региона), но и передало на Федеральный оптовый рынок электроэнергии и мощности 83,2% от объема прошлого года,

    Так как ни одна энергосистема не в состоянии полностью оплачивать отпущенную ей электроэнергию, они стремятся сократить неоплачиваемый переток электроэнергии в другие регионы, при этом часть поставляемой электроэнергии оплачивается по взаимозачету в счет долга АО МОСЭНЕРГО перед РАО «ЕЭС России» по абонентной плате.

    Впервые после августовского кризиса 1998 года зафиксирован рост промышленного электропотребления, в основном в связи с ростом производства на предприятиях Московской области, где увеличение потребления наблюдалось по таким энергоемким отраслям промышленности, как черная и цветная металлургия, тяжелое энергетическое и транспортное машиностроение, промышленность строительных материалов, химическая, деревообрабатывающая и легкая промышленность.

    АО МОСЭНЕРГО является основным поставщиком тепловой энергии потребителям Московского региона: потребители Москвы получают 94,8% тепла, потребители области - 5,2%. Сбыт электрической и тепловой энергии потребителям осуществляют на основании выданных им доверенностей филиалы: Энергосбыт (реализация электрической энергии) , Тепловые сети (реализация тепловой энергии по г. Москве) , ГРЭС -3,4,5, ТЭЦ - 17 , 27 , ЗГАЭС (реализация тепловой энергии по Московской области).

    Взаимоотношения с потребителями электрической и тепловой энергии строятся в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами на основании заключения договоров энергоснабжения. В 2001 году потребители оплачивали энергию денежными средствами, ценными бумагами, а также посредством взаимозачетов.

    Хозяйственная деятельность АО МОСЭНЕРГО характеризуется следующими показателями (табл 24):

    Таблица 24

    Основные производственные показатели

    1999 2000 2001
    Установленная электрическая мощность МВт 14797,0 14843,8 14909,8
    Собственное потребление мощности МВт 8846,9 9126,0 9566,3
    Передача мощности на оптовый рынок МВт 780,0 790,0 611,0
    Выработка электроэнергии млрд кВт ч 64,2 65,0 68,9
    Полезный отпуск электроэнергии млрд кВт ч 50,3 50,6 52,2
    Передача электроэнергии на оптовый рынок млрд кВт ч 1,9 1,6 1,5
    Установленная тепловая мощность Гкал/ч 34826,6 35085,5 34814,8
    Отпуск теплоэнергии с коллекторов млн Гкал 78,2 72,0 69,9
    Число сотрудников чел 50034 50206 48424

    Из приведенных показателей видно, что использование установленной мощности не превышает 64%.

    Энергосбытовая деятельность в АО МОС-ЭНЕРГО строится на основании нормативных документов, приказов, распоряжений и методических указаний РАО «ЕЭС России».

    В целом уровень реализации энергии в 2001 году по сравнению с предыдущим годом вырос на 9,5 пункта (в 1999 году реализовано 99,6% отпущенной энергии). Уровень реализации тепловой энергии вырос на 15,4 пункта, электрическое энергии по собственным потребителям - на 7,1 пункта, а реализация электроэнергии на ФОРЭМ снизилась на 9,4 пункта. При снижении общего уровня реализации энергии на ФОРЭМ в 2001 году до 79,8% (1999 год - 89,2%), необходимо отметить положительную динамику в расчетах на ФОРЭМ, сложившуюся в 4 квартале. Уровень реализации электрической энергии на ФОРЭМ в 4 квартале составил 148,9%. Объем реализации энергии, отпущенной на ФОРЭМ в 4 квартале 2001 года, по сравнению с 1999 годом вырос на 47,3 млн. рублей, или на 68,9 пункта.

    Повышение уровня реализации в сравнении с 1999 годом обусловлено значительным усилением работы с потребителями по оплате поставленной энергии и сокращению задолженности. Кроме того, в течение 2001 года из средств федерального бюджета на погашение задолженности за электрическую и тепловую энергию, потребленную бюджетными организациями федерального подчинения от АО МОСЭНЕРГО, направлено 2,5 млрд. рублей (с НДС), в том числе за электроэнергию - 2,0 млрд. рублей, за теп-лоэнергию - 0,5 млрд. рублей.

    Дебиторская задолженность Общества, включая долгосрочную задолженность, снизилась в течение 2001 года с 20,1 до 16,7 млрд. рублей. Основная ее часть - задолженность потребителей электрической и тепловой энергии -снижена в течение года с 17,3 млрд. рублей до 14,2 млрд. рублей.

    Снижение задолженности обусловлено сокращением долгов потребителей, финансируемых из федерального бюджета, снижением задолженности городских организаций, а также оптовых потребителей-перепродавцов.

    Финансовая деятельность АО МОСЭНЕРГО характеризуется следующими показателями (табл. 25,26,27.)

    Таблица 25

    Основные финансово-экономические показатели, млн. руб.

    1999 2000 2001
    Выручка от реализации продукции работ услуг (по оплате») 19587,0 22439,7 33167,9
    Прибыль от реализации продукции работ услуг («по оплате») 3566,1 3634,9 5,665,5
    Инвестиции в средства производства 3360,0 3386,7 3111,7
    Амортизационные отчисления 2168,0 2128,0 2380,3
    Итог баланса 70464,2 74670,5 73731,9
    Собственный капитал 52180,0 53623 54204,9
    Уставный капитал 25600,0 25600,0 28267,7
    Таблица 26 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

    Наименование показателя

    2001 по отгрузке

    2001 по оплате

    2000 по отгрузке

    2000 по оплате

    I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
    Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 43 459 335 46 221 182 30 449 381 33 167851
    Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 34 685 429 37 139 018 25 101 391 27 462 854
    Валовая прибыль 8 773 906 9 082 164 5 397 990 5 704 997
    Коммерческие расходы 44 540 44 552 38 512 38550
    Управленческие расходы 0 0
    Прибыль от продаж 8 729 366 9 037 642 5 359 478 5 666 447
    Внереализационные расходы 3 646 773 3 646 773 2 490 265 2 490 265
    Прибыль до налогообложения 4 090 884 4 399 107 2 478 659 2 788 320
    Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 2 017 984 2 017 984 1 691 379 1 691 379
    Прибыль от обычной деятельности 2 072 900 2 381 123 787 280 1 096 941
    Чистая прибыль 2 067 573 2 375 796 787 148 1 096 809
    Структура дебиторов и кредиторов

    Дебиторская задолженность на 01.01.2002 г. 347,16 млн долларов США

    Кредиторская задолженность на 01.01.2002 г. 88,29 млн долларов США

    Таблица 27 Динамика показателей

    1996 1997 1998 1999 2001
    Уровень собственного капитала, % 78,9 76,0 74,3 73,0 74,7
    Отношение заемных средств к собственным средствам, % 26,4 30,5 34,5 37,0 33,9
    Коэффициент покрытия, % 1,51 1,63 1,72 1,67 1,78
    Рентабельность продаж, % 28,0 20,6 18,2 16,2 17,1
    Активы, руб на 1 акцию 2,1 2,3 2,8 2,9 2,6
    Чистые активы, руб на 1 акцию 1,6 1,7 2,2 2,0 1,9
    Рентабельность основных фондов 27,44 18,37 12,65 9,26 11,83

    За прошедший год практически не произошло увеличения имущественного состояния Обще­ства (валюты баланса). Внеоборотные активы на 01.01.2002 г. составляют 50 780 млн, рублей, из них основные средства по остаточной стоимости -45 877 млн. рублей, незавершенное капитальное строительство - 4 720 млн. рублей. Если же сопос­тавить структуру активов на 01.01.2002 г. с данными на 01.01.2001 г., можно обнаружить существенные изменения в структуре различных групп активов.

    Доля внеоборотных активов возросла с 65,6% до 68,7%, в основном, в связи с приобретением имущественного комплекса и ГРЭС-5 у РАО «ЕЭС России» на сумму 1 835 млн. рублей.

    Существенно сократился удельный вес дебитор­ской задолженности - с 27,4% до 22,7%. Такая поло­жительная динамика была достигнута благодаря активной работе служб АО МОСЭНЕРГО с потреби­телями по взысканию дебиторской задолженности.

    Доля денежных средств в структуре баланса увели­чилась более чем в 2 раза - с 0,7% до 1,5%. Это мож­но оценить как положительный факт, демонстрирую­щий рост краткосрочной ликвидности Общества.

    Анализируя изменения в структуре обязательств Общества за прошедший год, необходимо отметить рост доли собственных источников с 70,0% до 73,5%, вызванный приобретением у РАО «ЕЭС России» основных фондов и другого имущества и ГРЭС-5.

    Нельзя не отметить также существенное сниже­ние удельного веса кредиторской задолженности -с 21,2% до 17,1%, обусловленное сокращением де­биторской задолженности и направлением средств на выплаты кредиторам.

    Финансовые показатели АО МОСЭНЕРГО, рассчитанные по данным бухгалтерской от­четности в динамике за 5 лет, свидетельствуют о его устойчивой и прибыльной работе.

    Относительно небольшой интервал колебаний аналитических коэффициентов подчеркивает, что Компания не испытывала каких-либо серьезных потрясений. При сравнении показателей 2001 и 2001 годов мы наблюдаем рост показателя «Уро­вень собственного капитала», что говорит о возрос­шей финансовой независимости АО МОСЭНЕРГО в долговременном аспекте.

    Рост таких показателей, как «Разность теку­щих активов и текущих обязательств» и «Коэф­фициент покрытия» свидетельствует о возрос­шей способности Общества погашать свои краткосрочные обязательства и, соответственно, о его финансовой независимости в краткосроч­ной перспективе.

    Увеличение показателей рентабельности гово­рит о возросшей результативности работы нашего Акционерного общества по получению прибыли и эффективному использованию своего основного капитала.

    2.2.Пути снижения себестоимости производства электроэнергии

    Большинство инновационных программ, ко­торые реализуются в последние годы, включают в себя НИОКР, результатами которых являются новое оборудование и технологии, со­зданные специально для условий работы АО МОСЭНЕРГО и обеспечивающие высокую эф­фективность ее работы и современный техниче­ский уровень для дальнейшего снижения себестоимости электро- и тепловой энергии.

    В современных условиях такая организация инновационного процесса приобретает особое значение, так как рынок новой техники и передо­вых технологий для энергетической отрасли представлен, в основном, продукцией зарубеж­ных фирм с высоким уровнем цен, а отечествен­ная промышленность сегодня не может удовле­творить наши запросы ни по ассортименту, ни по качеству оборудования

    В 2001 году основными направлениями работ, как и в предыдущие годы, оставались создание и внедрение новых видов оборудования, приборов, совершенствование технологических процессов и энергосберегающих технологий, разработка со­временных тренажеров, охрана воздушного и вод­ного бассейнов, совершенствование систем хозяй­ственного и диспетчерского управления

    Выполнен комплекс мероприятий по освое­нию нового типа генерирующего оборудования для АО МОСЭНЕРГО, газотурбинных и парогазовых установок большой мощности, продолжались проектно-конструкторские работы по созданию отечественной газотурбинной уста­новки ГТ-25У, головной образец которой будет установлен на ГТУ-ТЭЦ в г Электросталь.

    До проектных показателей доведена газовая турбина ГТЭ-150 на ГРЭС-3, в результате чего впервые в практике отечественного энергетического газо­турбостроения была достигнута начальная тем­пература газа 1100°С,

    На уникальной системе автоматического уп­равления турбиной и котлом «Квинт» на ТЭЦ-27, разработанной отечественными специалистами, отработана и внедрена новая версия ПТК «КВИНТ» с использованием современных про­граммно-аппаратных средств Там же, на блоке № 1, разработаны, испытаны и сданы в эксплуа­тацию отдельные логические автоматы, разрабо­тан ряд технологических алгоритмов, выполнена интеграция АСУ периферийных объектов в сис­тему АСУ ТЭЦ на базе ПТК «КВИНТ»

    Внедрена в опытную эксплуатацию на ТЭЦ-22 принципиально новая конструкция осветли­теля «ОРАШ-600» с активной рециркуляцией шлама, обеспечивающая высокую степень деминерализации воды Это позволит снизить затраты на приобретение ионитов для водоподготовительной установки.

    Продолжались разработки технологических схем для применения частотно-регулируемых приводов в целях экономичного регулировани ямощных насосов и вентиляторов в условиях АО МОСЭНЕРГО. Смонтированы, налажены и пущены в эксплуатацию 8 частотно-регулируемых приводов фирмы «Аллен Брэдли», оптимально адаптированных к российским стандартам (по четыре привода на ТЭЦ-25, ТЭЦ-26) и обеспечивающих годовую экономию электрической энергии в размере 7,6 млн. кВт-ч. Завершены пусконаладочные работы и проведены приемочные испытания первой в АО МОСЭНЕРГО теплонасосной установки (ТНУ) НТ- 410 на ТЭЦ-28. При подаче на вход ТНУ сбросного тепла из конденсатора турбины с температурой 25-28°С на выходе из ТНУ температура возрастает до 45-50°С. Результаты испытаний подтверждают принципиальную возможность дальнейшего широкомасштабного использования теплонасосных установок в целях экономии энергоресурсов за счет дополнительного исполь зования низкопотенциального тепла. Проводились работы по внедрению математи ческого и программного обеспечения тренажеров водогрейных котлов ПТВМ-180 и КВГМ-180 и химводоподготовки. Разработана всережимная логико-динамическая модель тренажера котла ТП-87 ТЭЦ-22 и комплексного тренажера блока Т-250 ТЭЦ-26, аналоговая модель тренажера электрической части станций (генератор ТВФ-320 ТЭЦ-26), автоматизированная обучающая система по ремонту и эксплуатации коммутационных аппаратов. В электрических сетях продолжалось внедрение и освоение в эксплуатации высоконадежных и сверхбезопасных малогабаритных бетонных комплектных трансформаторных подстанций (БКТПМ-10/0,4 кВ).

    Среди других крупных разработок АО МОСЭНЕРГО:

    Антирезонансный трансформатор НАМИ-220, позволяющий исключить повреждения трансфор­маторов 220 кВ, упростить схемы релейной защи­ты и значительно сократить затраты на его эксплу­атацию. Он внедрен в опытную эксплуатацию в За­падных электрических сетях;

    Унифицированный ряд микросхем и модулей для автоматизированных систем коммерческого учета потребления электроэнергии, образцы кото­рых переданы на завод электроизмерительных приборов для создания опытной партии счетчиков;

    Высокочастотные посты типа ПВЗЛ-1 для дифференциальной защиты и устройства типа УТКЗ для определения величин токов короткого замыкания. Они внедрены практически во всех электрических сетях;

    Совершенствование средств телемеханики, диспетчерского управления и связи. Значительное место в научно-технических разработках наша Компания уделяет и локаль­ным проектам, позволяющим поднять эффектив­ность эксплуатации действующего оборудования на отдельных объектах энергосистемы.

    На блочно-обессоливающей установке блоков Т-250 № 8 и 9 ТЭЦ-21 внедрены новые фильтру­ющие материалы - пористый антрацит и смола типа «моносфера». Использование этих материа­лов позволяет сократить количество промывок и сброс вредных стоков.

    На ТЭЦ-22 внедрена система мониторинга электрофильтров на базе аппаратуры «ЭПИК», обеспечивающая оптимальный режим работы элек­трофильтров по улавливанию золы. Аналогично, на ТЭЦ-27 внедрена система управления установ­кой очистки дымовых газов «DeNOx» на базе ап­паратуры ПТК «КВИНТ», обеспечивающая ста­бильный оптимальный режим работы установки.

    На ГЭС-1 и ТЭЦ-9 были внедрены и освоены системы возбуждения, соответственно, типа СВБД - на ТГ № 30 и тиристорная - на ТГ № 7.

    На ГЭС-1, ТЭЦ-11, а также в Октябрьских, Восточных и Южных электросетях были внедре­ны разработанные и изготовленные в СКТБ ВКТ устройства контроля линейных вводов под на­пряжением 110-220 кВ типа «Альфа-Л».

    На ТЭЦ-20, 23, 27 внедрены программно-тех­нические комплексы диагностических средств турбогенераторов.

    В 2001 году, учитывая сложившуюся финансовую ситуацию, первоочередное внимание уде­лялось проектам, позволяющим снизить затратность энергосистемы и направленным на повы­шение надежности энергоснабжения.

    В 2001 году АО МОСЭНЕРГО уделяло пер­воочередное внимание инновационным проектам, позволяющим снизить затраты энер­госистемы и направленным на повышение на­дежности энергоснабжения:

    Создание и внедрение новых видов оборудования, приборов.

    Совершенствование технологических процессов и энергосберегающих технологий.

    Совершенствование систем экономического, хозяйственного и диспетчерского управления. Совершенствование средств телемеханики, связи. Охрана воздушного и водного бассейнов.

    Продолжается освоение нового типа генериру­ющего оборудования для газотурбинных и парогазовых установок боль­шой мощности. Завершены проектные и конструкторско-технологические работы по созданию отечественной газотурбинной установки ГТЭ-25У, на АО ТМЗ идет изготовление головного об­разца, который будет установлен на ГТУ-ТЭЦ в г Электростали.

    Продолжалась работа по доведению газовой турбины ГТЭ-150 на ГРЭС-3 до проектных пока­зателей - отрабатывались режимы опытной экс­плуатации и выполнен комплекс научно-техниче­ских мероприятий по устранению вибрации ротора турбины.

    В течение ряда лет в АО МОСЭНЕРГО про­водятся работы по развитию программно-техни­ческого комплекса ПТК «КВИНТ». В 2001 году на блоке № 1 ТЭЦ-27 введены в эксплуатацию логические автоматы управления газовоздуш­ным трактом, набора вакуума, пуска и останова блока, прогрева турбины, продувки и опрессовки газопровода.

    Существенный вклад в совершенствование ра­боты оборудования АО МОСЭНЕРГО вносят на­учные разработки, выполняемые Московским техническим университетом (МЭИ):

    На ТЭЦ-8 в 2001 году выполнены мероприятия по увеличению производительности испаритель­ной установки - разработана и смонтирована схе­ма ВПУ по подготовке питательной воды испари­телей, проведены технологические испытания. Установка позволит экономить водопроводную воду за счет утилизации продувочной воды кот­лов, снизить внутренние потери пара и конденса­та. В 2002 году планируется проведение реконст­рукции установки для достижения ее расчетной производительности 70-80 т/час.

    Разработаны технические предложения по использованию промышленных теплонасосных установок с целью утилизации низкопотенциаль­ной теплоты обратной сетевой воды и систем ох­лаждения конденсаторов паровых турбин электро­станций.

    В 2001 году АО «ТОСПО» начато исследова­ние вариантов подключения ТНУ в систему теп­лоснабжения ТЭЦ-23, обоснование эффективнос­ти различных технических средств по утилиза­ции «бросовой» теплоты и выбора привода ком­прессора ТНУ в промышленной зоне ТЭЦ-23. В 2002 году эта работа будет продолжена.

    Внедрен программный комплекс оперативного анализа и циклического прогнозирования составляющих баланса мощности и электроэнергии АО МОСЭНЕРГО, используемый для оператив­ной коррекции и оптимального ведения режимов в структуре ФОРЭМ. Около 20 программных комплексов и модулей интегрированы в единую программную систему «Энергостат», которая не имеет аналогов в России.

    Разработан переносной комплект аппаратуры для определения мест повреждения в кабелях 6-10 кВ индукционным методом, изготовлен опытный образец, проведены его приемочные испытания и опытная эксплуатация на филиалах. В 2002 году по заявкам филиалов планируется вы­пуск опытной партии аппаратуры. В МКС внедрено и освоено в эксплуатации почти 14 км кабеля 10-20 кВ с полиэтиленовой изоляцией, внедрены в опытную эксплуатацию новые устройства телемеханики для сетей 6-10 кВ и новый диспетчерский пункт с диспетчер­ским щитом проекционного типа.

    В Октябрьских, Можайских, Ногинских, Коло­менских, Каширских и Дмитровских электричес­ких сетях внедрено около 27 км изолированных проводов 0,4 кВ отечественного производства.

    Разработки, внедренные в 2001 году, направле­ны на сокращение вредных стоков и выбросов и обеспечение контроля над ними:

    На, ТЭЦ-8, 17, 21 внедрена кавитационная технология нейтрализации сточных вод ХВО и системы автоматического управления с использованием кавитационного реактора-нейт­рализатора. Помимо сокращения вредных стоков это позволяет получить значительную экономию реагентов, исключить затраты на гуммирование тру­бопроводов, в результате чего экономия средств со­ставит в среднем 0,6 млн. рублей в год на одну ТЭЦ.

    На ТЭЦ-26 для сокращения вредных стоков была внедрена технология подготовки стоков к возврату в подземные горизонты.

    На ЦРМЗ для снижения вредных газовоздушных выбросов из производственных помещений внедре­на биабсорбционная очистительная установка.

    На ТЭЦ-22 началось использование приборов с автоматическим выводом сигнала для определе­ния содержания горючих веществ в уносе.

    Внедрены:

    Микропроцессорные защиты фирмы АББ «Ре­ле-Чебоксары» - на ТЭЦ-20 и 27, в Октябрьских и Западных электрических сетях.

    Элегазовые баковые выключатели 110 кВ на и ТЭЦ-20, в Октябрьских и Южных элек­трических сетях.

    Вакуумные выключатели «Таврида-Электрик» в Можайских электрических сетях и в МКС.

    Автоматизированные рабочие места (АРМ) на­чальника цеха ТАИ - на ТЭЦ-16 и начальника службы релейной защиты и автоматики - в элект­рических сетях.

    Программный комплекс задач «Анализ аварий­ности в энергосистеме».

    Система коммерческого учета теплоэнергии и газа на базе комплекса АСУТ-600 на ТЭЦ-12 и система автоматизированного коммерческого уче­та электроэнергии - на ТЭЦ-23.

    250 автоматизированных систем учета электро­потребления бытового сектора - в Энергосбыте.

    На ТЭЦ-21, 23, 24, 25, 26 освоены режимы разгрузки блоков Т-250/300-240 и К-300-240 на скользящем давлении по всему пароводяному тракту. Экономичность внедрения таких режимов ориентировочно оценивается в размере 150 тут в год на один блок.

    На градирне № 4 ТЭЦ-8 внедрены водо-разбрызгивающие устройства сферозубчатого типа, улучшающие охлаждение циркуляцион­ной воды, в результате чего углубляется вакуум на турбинах. Ожидаемая экономия топлива со­ставит 500 тут в год.

    На ТЭЦ-26 на котле блока № 7 внедрена но­вая шаровая набивка РВП-98, что позволит станции получить экономию средств за год око­ло 1,0 млн.рублей.

    На котлоагрегатах ГРЭС-3, 4, ТЭЦ-12, 21, 26 внедрены мазутные паромеханические форсунки типа «Эдипол», обеспечивающие более качест­венное распыление жидкого топлива. Наряду с повышением экономичности сжигания мазута они позволяют снизить концентрацию окислов азота в дымовых газах на 15%.

    На градирне №4 ТЭЦ-8 внедрены влагоуловители фирмы «Композит», позволяющие улавливать 99,98% влаги, обеспечивая тем самым эконо­мию воды и снижение ее выбросов в атмосферу.

    Из числа экономически эффективных разрабо­ток можно выделить следующие:

    Четыре частотно-регулируемых привода (ЧРП) фирмы «Аллен Брэдли», оптимально адаптированных к российским стандартам, высокотехнологичных, с компьютерным управ­лением (по два привода на ТЭЦ-25 и в Тепловых сетях) смонтированы, налажены и пущены в эксплуатацию. С вводом еще трех ЧРП (двух на ТЭЦ-25 и одного на ТЭЦ-26) в 2002 году в АО МОСЭНЕРГО будут эксплуатироваться 23 ЧРП. По предварительной оценке экономия электроэнергии от их эксплуатации составит около 40 млн кВт-ч в год.

    Реконструированная система отсоса парогазовой смеси из ПВД была внедрена на блоке № 5 ТЭЦ-25, это позволит получить годовую экономию топлива порядка 2500 тут.

    Автоматизированная система вибродиагнос­тики турбогенератора Т-250, системы диагнос­тики регулирования на турбине ПТ-60 и на тур-бопитательных насосах блока Т-250 внедрены на ТЭЦ-25, в результате ожидаемая годовая эко­номия средств составит почти 1,0 млн. рублей.

    Усовершенствованы схемы водопитания, про­дувки и фосфатирования на котлах ГРЭС-5 № 2Б и ТЭЦ-8 № 12, № 13. Ожидаемый годовой эконо­мический эффект от внедрения мероприятий со­ставляет 0,2 млн. рублей в расчете на один котел;

    Продолжались исследовательские и внедренче­ские работы по расширению регулировочного ди­апазона энергосистемы за счет введения режимов разгрузки на скользящих параметрах блоков Т-250 и К-300. На электростанциях АО МОСЭНЕРГО подготовлен к работе в режиме глубокой разгруз­ки 21 энергоблок. Работа блоков на скользящих параметрах позволила энергосистеме снизить за­траты на топливо в 2001 году на 75 млн. рублей. На 2002 год запланировано внедрение режимов разгрузки блоков на скользящих параметрах при работе на мазуте.

    На ТЭЦ-23 проводилась разработка встроен­ной системы защиты проточной части ЦСД-1 турбины Т-250-240 от абразивного износа, кото­рая позволит предотвратить или существенно уменьшить разрушение направляющих лопаток и надбандажных уплотнений. Это даст возмож­ность не менее чем в 2 раза увеличить срок службы элементов проточной части турбин и сократить затраты на замену и ремонт лопаточного аппарата и уплотнений.

    Среди других крупных работ:

    Институтом ВНИИКП разработана отечествен­ная унифицированная концевая муфта для кабе­лей с пластмассовой изоляцией напряжением 110 кВ, стоимостью примерно в 3 раза ниже приме­няемых сегодня импортных муфт, что позволит получить значительную экономию средств.

    Перечисленные выше внедренные научно-технические разработки направлены на снижение издержек производства и в первую очередь на снижение материальных затрат и затрат трудовых ресурсов.

    Снижение себестоимости отпускаемой энергии за счет внедрения научно-технических разработок составило 3,5% в расчете на год.

    Однако рост цен на сырье и материалы, а также услуги сторонних организаций и другие факторы превысил экономию от внедрения достижений НТП.

    2.3.Мероприятия по техперевооружению ГРЭС-4

    · В 2003 году на ГРЭС-4 единым планом технического перевооружения предусмотрены следующие мероприятия:

    · проведение работ по расширению регулировочного ди­апазона энергосистемы за счет введения режимов разгрузки на скользящих параметрах блоков Т-250 и К-300. Это позволит снизить за­траты на топливо на 9 млн. рублей в год;

    · усовершенствование схемы водопитания, про­дувки и фосфатирования на 5 котлах. Ожидаемый годовой эконо­мический эффект от внедрения мероприятий со­ставляет 0,2 млн. рублей в расчете на один котел;

    · внедрение автоматизированной системы вибродиагнос­тики турбогенератора Т-250, системы диагнос­тики регулирования на турбопитательных насосах блока Т-250, в результате ожидаемая годовая эко­номия средств составит почти 1,0 млн. рублей;

    · внедрение мазутных паромеханических форсунок типа «Эдипол», обеспечивающих более качест­венное распыление жидкого топлива. Повышение экономичности сжигания мазута позволит получить снижение расхода топлива на 5 млн. руб. в год.

    3. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКОГО ПЕРЕВООРУЖЕНИЯ 3.1.Определение исходных данных

    Общая сумма затрат на техническое перевооружение складывается и стоимости устанавливаемого оборудования, монтажных и пусконаладочных работ, обучения персонала.

    Для определения общих затрат на техперевооружение составим таблицу 28.

    Таблица 28

    Затраты на техперевооружение

    Наименование мероприятия Стоимость оборудования Обучение персонала Всего
    Расширение регулировочного ди­апазона энергосистемы 7865 248 32 8145

    Автоматизированная система

    вибродиагнос­тики

    		 5510 112 23 5645
    Внедрение форсунок типа «Эдипол» 5970 115 30 6115
    Усовершенствование схемы водопитания 810 65 20 895

    Расчет годового экономического эффекта от внедрения мероприятий сведем в таблицу 29.

    Таблица 29

    Годовой экономический эффект от внедрения мероприятий

    Определим коэффициент дисконтирования, используя следующую

    Дисконт = банковская ставка + уровень инфляции +уровень риска проекта.

    Принятые исходные данные;

    ¨ банковская льготная ставка: 10% годовых;

    ¨ уровень инфляции: 12% в год;

    ¨ премия за риск: 8%.

    ¨ Дисконт = 10%+12%+8% = 30%

    3.2.Расчет экономической эффективности техперевооружения

    При расчете примем, что мероприятия будут реализовываться в течение первого года, поэтому эффект в этом году будет равен 50% от среднегодового.

    Рассчитаем чистую текущую стоимость ЧТС (табл. 30):

    Таблица 30

    Год Эффект

    Коэффициент

    дисконтирования

    		 Кап. затр. Диск доход ЧТС ЧДД
    1 20 800 8000 0,7692 20 800 6153,8 -14 646 -14 646
    2 16000 0,5917 9467,5 9 467 -5 179
    3 16000 0,4552 7282,7 7 283 2 104
    4 16000 0,3501 5602,0 5 602 7 706

    Таким образом, ЧТС равно 7607тыс. руб., т.е. больше нуля. Определение внутренней нормы доходности (ВНД) Определим ВНД, т.е. при какой норме дисконта проект будет без­убыточен. Этот метод оценки проектов используется на западных фир­мах. Если она будет ниже, предположим, процента дохода по государст­венным ценным бумагам, то проект лучше закрыть совсем, либо продать его другой фирме с учетом частичной реализации. Точка ВНД находится на пересечении графика изменения ЧТС с осью абсцисс, т.е. когда ЧТС = 0.

    Для этого рассмотрим изменение ЧТС: в зависимости от величины дисконта. Результаты расчёта приведены в следующей таблице (табл. 31):

    Таблица 31

    Дисконт 0,4 0,5 0,6
    ЧТС 3 073,39 -454 -3 202

    С помощью приведенных данных получено, что при ВНД ~ 0,49

    будет ЧТС=О.

    Таким образом, ВНД существенно превышает величину дисконта, принятую в проекте. Вследствие этого можно считать данный проект безубыточным.

    Определение срока окупаемости и индекса доходности проекта

    Определим срок окупаемости проекта (Ток) по следующей формуле:

    Ток=х+ЧТС х / ЧДД х+1

    х - последний год, когда ЧТС < О,

    ЧТС х - значение ЧТС в этом году (без минуса),

    ЧДД x+1 - значение ЧДД в следующем х+1 году.

    Ток == 1 + 14646/2104 =6,96года

    Таким образом, проект окупается через 7 лет. Опреде­лим индекс доходности (ИД) проекта:

    ИД =28506/20800 =1,37

    Так как ИД > 1, то по этому показателю проект также можно при­нять к реализации.

    3.3. Расчет финансовых рисков

    Рассмотрим чувствительность проекта

    Под чувствительностью проекта понимаются минимальные значе­ния его показателей, при которых сохраняется эффективность проекта, а под устойчивостью - сохранение показателей эффективности проекта в различных ситуациях. Проект будем считать устойчивым, если при от­клонении показателей проекта (капитальные вложения, экономический эффект, макроэкономические факторы) на 10% в худшую сто­рону, сохраняется условие ЧТС > 0.

    Чувствительность и устойчивость проекта к изменению экономического эффекта. Рассмотрим максимально возможное уменьшение суммарного экономического эффекта за четыре года реализации проекта. Результаты расчетов изменения ЧТС при уменьшении объема продаж представлены в следующей таблице (табл. 32):

    Таблица 32

    Экономический эффект 56 000 50 400 44 800
    ЧТС 7 706 686 -4 523

    Результаты расчетов абсолютных и относительных изменений объема продаж и ЧТС приведены в нижеследующей таблице (табл. 33). Таблица 33

    Из анализа приведенных выше данных следует, что допустимое уменьшение экономического эффекта должно быть не более, чем на 7000 тыс. руб. (при этом ЧТС >0), что соответствует 10 %-ному уменьшению планируемого экономического эффекта. Проект можно считать устойчивым к показателю экономического эффекта, так как при уменьшении объема продаж на 10 % ЧТС =686 тыс.руб.

    Оценим теперь допустимое увеличение величины капитальных за­трат. Результаты расчета изменения ЧТС при увеличении величины капитальных затрат представлены в следующей таблице (табл.34):

    Таблица 34

    Кап.затраты, 20800 22880 24960
    ЧТС,. 7706 5626 3546

    В нижеследующей таблице представлены результаты расчета изменения относительных величин ЧТС и капитальных затрат (табл.35):

    Оценим, на сколько процентов в неблагоприятную сторону допустимо изменение банковской ставки и премии за риск. Вследствие незначительности величины инфляции можно считать без проведения расчетов, что к инфляции проект будет устойчив.

    Оценим изменение ЧТС при увеличении банковской ставки. Результаты расчетов представлены в следующей таблице (табл. 36):

    Таблица 36

    Банковская ставка, % 10 20 30
    ЧТС 7706 3 073 -454

    Результаты расчета абсолютных и относительных изменений

    банковской ставки и ЧТС представлены в нижеследующей таблице (таб.37).

    Таблица 37

    Из полученных данных следует, что проект будет устойчивым к изменению банковской ставки. Действительно, ЧТС становится равный нулю при ее увеличении до 29%.

    Рассмотрим влияние изменения величины риска. Результаты расчета изменения величин риска и ЧТС представлены в следующей таблице (табл. 38):

    Таблица 38

    Риск, % 8 12 20
    ЧТС 7706 5693 2292

    Абсолютные и относительные изменения величин риска и ЧТС представлены в нижеследующей таблице (табл. 39);

    Таблица 39

    Из приведенных данных следует, что проект можно считать устойчивым к изменению величины риска. Максимально риск может быть увеличен до 30%.

    По результатам, проведенным в этом разделе экспертизы проекта, составлена сводная таблица полученных данных по чувствительности и устойчивости проекта (табл. 40):

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    Современная национальная экономика представляет собой сложный механизм взаимодействия производителей и покупателей. Он состоит из большого числа разнообразных производствен­ных, финансовых, коммерческих и информационных предприятий, взаимодей­ствующих в рамках принятого в стране правового законодательства.

    Основные субъекты хозяйственной деятельности, взаимодействуя между со­бой, совершают непрерывный кругооборот ресурсов, продуктов и доходов. Предприятия энергетики, заплатив устанавливаемую цену за материалы и полуфабрикаты на рынке ресурсов, производят электро- и теплоэнергию. Это основная роль и функция предприятий

    Большинство инновационных программ, ко­торые реализуются в последние годы, включают в себя НИОКР, результатами которых являются новое оборудование и технологии, со­зданные специально для условий работы АО МОСЭНЕРГО и обеспечивающие высокую эф­фективность ее работы и современный техниче­ский уровень

    Каширской ГРЭС–4 им. Г.М. Кржижановского имеют установленную мощность 1885 МВт. Они вырабатывают около 10% общей электроэнергии в системе ОАО «Мосэнерго».

    Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности показал:

    ¨ балансовая прибыль отчетного года значительно снизилась – на 10801 тыс. рублей, или на 40,06 процентов Наибольшее влияние на снижение прибыли оказало снижение прибыли от реализации продукции – основной составляющей прибыли предприятия;

    ¨ общая сумма средств предприятия уменьшилась на 64 тысячи рублей, или на 0,03 процента. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают внеоборотные активы - 84,39 процента на начало года и 82,03 процента на конец года. В структуре оборотных активов на начало года наибольший удельный вес (85,75 процента) занимают материальные оборотные активы;

    ¨ на конец года произошли существенные изменения в этих группах как в абсолютной сумме, так и по их удельным весам;

    ¨ показатели рентабельности всех средств и функционирующих средств, исчисленные по общей сумме прибыли и прибыли от реализации продукции, снизились по сравнению с прошлым годом на 24,76 процента;

    ¨ в отчетном периоде наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на сумму 9571 тысяч рублей на начало года и 6305 тысяч рублей на конец года;

    ¨ коэффициент абсолютной ликвидности в 2001 году не превышал нижней границы порогового показателя на 0,0022 пункта и за 2002 год он не только не возрос, но снизился на 0,0375 пункта.

    ¨ финансовое состояние предприятия на начало и конец анализируемого периода является кризисным, так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств (7641 тыс. рублей на начало и 3233 тысяч рублей на конец периода), собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (7201 тыс. рублей на начало и 2993 тысяч рублей на конец периода), общей величины основных источников формирования запасов и затрат (7201 тысяч рублей на начало и 1627 тысяч рублей на конец периода), «Запасы» не обеспечиваются источниками их формирования;

    ¨ общее отклонение фактических затрат на 1 рубль товарной продукции от уровня по утвержденному плану составляет 0,62 копейки на 1 рубль;

    ¨ промышленно-производственные основные средства за год увеличились на 1 317 тыс. рублей, или на 0,79%. Активная часть при этом увеличилась более значительно - на 1 209 тыс. рублей, или на 102,30%. Удельный вес активной части увеличился на 0,47%;

    ¨ общая фондоотдача снизилась на 1,6054 пункта, или на 59,36%, а фондоотдача активной части основных средств снизилась более значительно - на 4,7444 пункта, или на 61,17%;

    На предприятиях АО Мосэнерго техническое перевооружение проводится по единому плану. Финансирование технических мероприятий осуществляется за счет централизованного фонда развития и кредитов банков.

    В 2003 году на ГРЭС-4 единым планом технического перевооружения предусмотрены следующие мероприятия: проведение работ по расширению регулировочного ди­апазона энергосистемы, что позволит снизить за­траты на топливо на 9 млн. рублей в год; усовершенствование схемы водопитания, про­дувки и фосфатирования; внедрение автоматизированной системы вибродиагнос­тики турбогенератора Т-250, системы диагнос­тики регулирования на турбопитательных насосах блока Т-250; внедрение мазутных паромеханических форсунок типа «Эдипол», обеспечивающих более качест­венное распыление жидкого топлива.

    Проведенная экономическая оценка мероприятий показала, что

    проект окупается через 7 лет, при этоминдекс доходности (ИД) проекта - 1,37. По результатам экспертизы проект можно считать устойчивым, поскольку рассматривались изменения в худшую сторону показателей в сумме за три года.

    ЛИТЕРАТУРА

    1. Баканов М.И; Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 1998.

    2. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие -М.: Финансы и статистика, 1998.

    3. Бард B.C. Финансово-инвестиционный комплекс. - М.: Финансы и статистика, 1998.

    4. Волкова К.А. Государственное предприятие. М., Экономика 1990.

    5. Гречикова И.Н. Менеджмент. М.1997.

    6. Десслер Г. Управление персоналом. М.1997.

    7. Егошин А.П. Управление персоналом. Н. Новгород 1999.

    8. Жильнер Б.З. Теория организации. М.1998.

    9. Жуков Е.Н. Ценные бумаги и фондовые рынки. - М-: ЮНИТИ, 1995.

    10. Зеленов Л.А. Система философии. Н. Новгород 1991.

    11. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 2002.

    12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности, 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1997.

    13. Ковалева А.М., Варенникова Н.П., Богачева В.Д. Финансы.: М. Финансы и статистика, 2002.

    14. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оцен­ки. - М.: ИКП «ДИС», 1997.

    15. Липсиц И.В., Коссов В.В. Инвестиционный проект. - М,: Изд-во ВЕК, 1996. М. 1995.

    16. Максвелл Д. Шеф и его команда. С-Пб.1998.

    17. Менеджмент. Уч. пособие. М.: Интра-М.1999.

    18. Мескон М. Основы менеджмента. М.1994.

    19. МоляковД.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. - М.: Фи­нансы и статистика, 2002.

    20. Перар Ж. Управление финансами с упражнениями. - М.: Финансы и статистика, 2001.

    21. Питер Э.Л. Менеджмент – искусство управлять. М.1995.

    22. Поляков В.А. Технология карьеры: Практическое руководство. М.1995.

    23. Сайман Г. Менеджмент в организациях. М. 1995.

    24. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.:ЮНИТИ- ДАНА, 2002.

    25. Тренев Н.Н. Управление финансами. - М.: Финансы и статистика, 2001.

    26. ва, В.П. Румянцевой. - М.: Инфра-М, 1997.

    27. Финансовый менеджмент: Учебник /Под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы и статистика, 2001.

    28. Финансы предприятий. Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. ; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

    29. www/mosenergo.ru


    Коэффициент оборота по приему работников является важным показателем движения рабочей силы на предприятии. Он требуется для того, чтобы следить за движением рабочей силы, в частности, чтобы определить удельный вес принятых на работу людей к среднему списку уже зачисленных ранее за этот период.

    Движение рабочей силы на предприятии

    Движение персонала в организации — это количество работников, которые приняты в компанию, уволены, переведены в другой отдел или занимают новую должность в организации.

    Движение численности работников осуществляется по различным причинам. Во-первых, люди достигают возраста, когда они уже отличаются трудоспособностью и их принимают в различные организации. Кроме того, часть людей уходит на пенсию по достижении определенного возраста.

    Во-вторых, учитывается уход в армию по призыву и окончание службы. В-третьих, изменение места проживания во многом влияет на движение работников. Учитывается получение специального образования и устройство на работу по своей специальности. Обязательно нужно учитывать, что люди могут быть не удовлетворены своей работой, условиями, оплатой (например, тяжелая атмосфера в коллективе или с начальством, невыплата премий, режим и прочее).

    Управление движением персонала осуществляется благодаря ведению специальной документации. Это могут быть различные приказы и заявки. Кроме того, для этой цели требуется всегда рассчитывать различные показатели. К примеру, это могут быть обороты по приему и выбытию.

    Оборот по приему учитывает то количество людей, которые приняты для выполнения различных обязанностей. Но этот параметр рассчитывается только на временной период. Рабочая сила формируется за счет различных источников. К примеру, это происходит по направлению от служб трудоустройства. Работники могут переводиться с других компаний. Кроме того, на работу поступают люди после окончания учебы. Службы, которые контролируют движение персонала, могут использовать и другие источники.

    Что касается оборота по убытию, то это количество работников, которые были уволены в связи с различными причинами. Среди них основными считается окончание договора, уход на пенсию по достижении определенного возраста. Кроме того, мужчину могут призывать в армию. Иногда работники переводятся в другие компании или отделы. Причиной увольнения может быть поступление на учебу в специализированные заведения. Учитывается окончание работы из-за смерти человека.

    Если человек убывает с рабочего места по неуважительным причинам, то это явление называется текучестью рабочей силы или излишним оборотом. Так человек может уволиться из-за своего желания, которое он не обязан объяснять никому. Кроме того, его может уволить руководство из-за частых прогулов или прочих нарушений, которые не предусмотрены дисциплиной в организации. Сейчас появились и новые причины, когда человека увольняют. К примеру, компания может ликвидироваться.

    Осуществляется иногда сокращение численности работников из-за того, что наблюдается спад в производстве. В некоторых отраслях отечественной экономики можно заметить большие показатели.

    Но такое выбытие осуществляется не из-за вины сотрудников, однако это все равно относится к излишнему обороту и имеет негативное влияние на экономику и социальную сферу.

    Коэффициент оборота

    Показатели движения персонала очень разнообразны. К примеру, учитывается индекс оборота по приему. В этом параметре учитывается количество людей, которые приняты в компанию, но сумму нужно дополнительно еще разделить на среднее количество работников по списку за определенный период.

    Рассчитывается коэффициент оборота и по увольнению. В этом случае учитывается количество людей, которые были уволены за определенный период времени, но при этом сумма делится на среднее количество работников, которые есть в списке компании.

    Что касается коэффициента полного оборота на предприятии, то нужно суммировать как количество нанятых в компанию, так и количество уволенных людей, а потом разделить на количество людей в организации. Показатель тоже рассчитывается только на определенный период.

    Коэффициент оборота требуется для того, чтобы изучить интенсивность динамики рабочей силы и сравнить с показателями других компаний или отделов. Если рассматривать коэффициент оборота по прибытию, то его можно рассчитывать в общем, а также по отдельным причинам.

    К примеру, учитываются отдельно люди, которые уволились самостоятельно, а также те, которые были уволены по причине прогулов. А вот знаменатель в расчетах всегда будет одинаковым.

    Кроме того, необходимо рассчитывать индекс текучести рабочей силы компании. В этом случае требуется количество людей, которые были уволены из-за нарушения дисциплины или по своему желанию, разделить на численность работников, которые числятся в списке предприятия. Последний индекс показывает движение рабочей силы, которое характеризуется как неоправданное, т.к. оно приводит к тому, что требуется потратить время на то, чтобы подготовить новых работников.

    Лучше всего рассчитывать параметры не только в целом по всему предприятию, но и по отдельным отделам, департаментам, цехам. Можно сделать расчеты по определенным группам работников и их категориям. Такие индексы помогут сделать анализ более подробным, что имеет практическое значение для управления кадрами.

    Если рассматривать индекс оборота по различным отраслям экономики, то данные будут значительно отличаться. К примеру, оборот по выбытию максимальным будет в строительной сфере, где параметр достигает почти 50%. В торговой сфере и общественном питании этот индекс равен примерно 41%. Для сферы связи он составляет почти 32%. Наиболее низкие параметры по изучаемому показателю наблюдаются в управлении, где показатель не превышает 13%. В науке он составляет только 17%, как и в сфере образования. Для сельского хозяйства показатель равен 27%, а для сектора промышленности примерно до 30%.

    Комплексный анализ рабочей силы

    Показатели движения численности работников помогают сделать анализ эффективности использования трудовых ресурсов. Для этого обязательно необходимо просчитать не только коэффициент оборота по принятию и увольнению сотрудников, а также коэффициент полного оборота, но и индекс замещения (восполнения).

    Индекс замещения известен как коэффициент восполнения работников. Этот параметр требуется для того, чтобы увязать миграцию рабочей силы с ситуацией, которая складывается на рынке трудовых ресурсов. Этот индекс рассчитывается следующим образом. Требуется количество работников, которые были приняты за определенный период, разделить на количество людей, которые были уволены в это время. Индекс рассчитывается и другим образом. В таком случае коэффициент оборота по приему требуется разделить на индекс оборота по выбытию. Если полученное число будет менее единицы, то на предприятии, в отрасли или в целом в экономике есть тенденция сокращения численности работников, что приводит к безработице.

    Кроме того, следует обратить внимание на коэффициент постоянства. Он помогает охарактеризовать уровень сотрудников, которые постоянно задействованы на определенном предприятии. Показатель учитывается только за определенный период. Чтобы его рассчитать, требуется от количества работников по спискам в начале расчетного периода вычесть количество тех людей, которые уволились. Далее полученное число нужно разделить на среднее количество работников по спискам за весь период. Кроме того, в анализе понадобится показатель абсентеизма. Этот коэффициент указывает на отношение числа, когда на работу не выходили люди, к общему количеству рабочих дней.

    Что еще важно?

    Еще один показатель, который потребуется рассчитать, это выработка на одного работника в среднем за год. Потребуется количество всей продукции, которая была создана за год, разделить на количество работников по списку в компании.

    Для определения среднедневной выработки нужно количество всей продукции, которая была произведена за год, разделить на количество дней. Выработка в среднем за час рассчитывается как весь объем произведенной продукции в год, разделить на то количество часов, которые человек отработал. Существует еще множество более конкретных показателей, которые помогут сделать более детальный анализ.